Nội dung chính
Bạn đang băn khoăn về thuế gtgt đối với dịch vụ thiết kế website? Nhiều người vẫn nhầm lẫn rằng đây là dịch vụ phần mềm và mặc định được miễn thuế. Liệu suy nghĩ này có chính xác theo quy định của pháp luật? Trong bài viết này, Kế toán An Phú sẽ cùng bạn đi tìm câu trả lời rõ ràng nhất dựa trên các công văn và thông tư hiện hành. Hãy cùng làm rõ mọi thắc mắc để tự tin xuất hóa đơn và kê khai thuế nhé!
Dịch vụ thiết kế website chịu thuế suất GTGT là bao nhiêu?
Câu trả lời ngắn gọn là: Dịch vụ thiết kế website chịu thuế suất GTGT 10%. Đây là mức thuế suất tiêu chuẩn áp dụng cho hầu hết các hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam. Dịch vụ thiết kế website không thuộc danh mục cũng không nằm trong nhóm chịu thuế 0% hay 5%.
Tuy nhiên, bạn cần lưu ý một điểm quan trọng. Trong một số giai đoạn, Chính phủ ban hành các chính sách giảm thuế để kích cầu. Khi đó, dịch vụ này có thể được áp dụng mức thuế suất ưu đãi là 8%. Chúng tôi sẽ nói rõ hơn về điều này ở phần sau.
Điều quan trọng bạn cần nhớ là dịch vụ thiết kế website luôn luôn chịu thuế GTGT, không được miễn thuế.
Tại sao thiết kế website không phải là dịch vụ phần mềm?
Đây chính là nguồn gốc của mọi sự nhầm lẫn. Nhiều người cho rằng website là một loại phần mềm, do đó dịch vụ tạo ra nó phải là dịch vụ phần mềm. Nhưng thực tế, cơ quan thuế lại có cách diễn giải khác dựa trên bản chất của công việc. Hãy cùng phân tích sâu hơn nhé.
Căn cứ pháp lý then chốt
Để hiểu rõ vấn đề, chúng ta cần xem xét các văn bản pháp luật liên quan. Các quy định này là cơ sở để xác định đúng loại hình dịch vụ và mức thuế suất tương ứng.
- Thông tư 219/2013/TT-BTC: Khoản 21 Điều 4 của Thông tư này quy định rõ các đối tượng không chịu thuế GTGT. Trong đó có “chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ; phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm…”.
- Các Công văn trả lời của Cục Thuế: Rất nhiều doanh nghiệp đã gửi công văn hỏi về vấn đề này. Các Cục Thuế tỉnh thành (như Bình Dương trong Công văn 5569/CTBDU-TTHT) đều có câu trả lời thống nhất. Họ khẳng định thiết kế website không phải là dịch vụ phần mềm theo định nghĩa của pháp luật.
Phân biệt bản chất dịch vụ
Sự khác biệt cốt lõi nằm ở cách luật pháp định nghĩa hai loại dịch vụ này. Bạn có thấy phần này hơi phức tạp không? Đừng lo, chúng tôi sẽ giải thích thật đơn giản.
Dịch vụ phần mềm thường bao gồm các hoạt động như:
- Sản xuất, phát hành, và cung cấp các sản phẩm phần mềm đóng gói.
- Tư vấn, quản trị, bảo trì các sản phẩm và hệ thống phần mềm có sẵn.
Nói một cách dễ hiểu, nó liên quan nhiều đến các sản phẩm phần mềm đã tồn tại hoặc được tạo ra để bán rộng rãi.
Trong khi đó, dịch vụ thiết kế website là một hoạt động tổng hợp hơn. Nó bao gồm nhiều công đoạn sáng tạo và kỹ thuật để tạo ra một sản phẩm độc nhất cho một khách hàng cụ thể. Các hoạt động này có thể là:
- Tư vấn và lên cấu trúc website.
- Thiết kế giao diện người dùng (UI) và trải nghiệm người dùng (UX).
- Lập trình các tính năng theo yêu cầu riêng.
- Tối ưu hóa cho công cụ tìm kiếm (SEO).
Vì bản chất là một dịch vụ cung cấp theo yêu cầu đặc thù, nó không được xếp vào nhóm “dịch vụ phần mềm” vốn được miễn thuế GTGT. Đây là điểm khác biệt quan trọng nhất.
Hướng dẫn kê khai và xuất hóa đơn dịch vụ thiết kế website
Khi đã hiểu rõ về thuế suất, việc tiếp theo là xuất hóa đơn cho đúng. Thao tác này khá đơn giản nếu bạn nắm vững các thông tin cần thiết. Việc ghi đúng thông tin giúp hóa đơn của bạn hợp lệ và tránh các rắc rối về sau.
Cần ghi gì trên hóa đơn dịch vụ thiết kế website?
Để đảm bảo tính hợp lệ, trên hóa đơn GTGT của bạn cần có đầy đủ và chính xác các thông tin sau:
- Tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi rõ ràng là “Dịch vụ thiết kế website theo hợp đồng số [số hợp đồng] ngày [ngày tháng năm]”.
- Đơn vị tính: Thường là “Gói” hoặc “Lần”.
- Số lượng: 1
- Đơn giá: Giá trị dịch vụ chưa bao gồm thuế GTGT.
- Thuế suất: Ghi rõ “10%” hoặc “8%” (nếu đang trong thời gian áp dụng chính sách giảm thuế).
- Tiền thuế GTGT: Số tiền thuế được tính dựa trên đơn giá và thuế suất.
- Tổng cộng tiền thanh toán: Bao gồm cả đơn giá và tiền thuế GTGT.
Mã ngành thiết kế website là gì?
Khi đăng ký kinh doanh, việc chọn đúng mã ngành là rất quan trọng. Đối với dịch vụ thiết kế website, mã ngành phù hợp nhất là 6201: Lập trình máy vi tính. Đây là mã ngành cấp 4 theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam. Ngành này bao gồm các hoạt động viết, sửa đổi, thử nghiệm và hỗ trợ phần mềm theo yêu cầu của khách hàng, trong đó có cả việc thiết kế cấu trúc và nội dung của website.
Các trường hợp đặc biệt về thuế GTGT cho dịch vụ thiết kế website
Ngoài mức thuế suất 10% tiêu chuẩn, có hai trường hợp đặc biệt mà bạn cần quan tâm. Đó là chính sách giảm thuế của Chính phủ và chính sách ưu đãi cho hoạt động xuất khẩu. Nắm rõ những điều này sẽ giúp bạn tối ưu chi phí và tuân thủ đúng quy định.
Thiết kế website có được giảm thuế GTGT xuống 8% không?
Câu trả lời là CÓ. Dịch vụ thiết kế website (với mã ngành 6201) thuộc đối tượng được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo các Nghị định của Chính phủ (ví dụ: Nghị định 94/2023/NĐ-CP).
Dịch vụ này không nằm trong danh mục các nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế. Vì vậy, khi chính sách này có hiệu lực, bạn hoàn toàn có quyền áp dụng mức thuế suất 8% khi xuất hóa đơn cho khách hàng.
Thuế suất 0% cho xuất khẩu dịch vụ thiết kế website
Một tin vui cho các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cho đối tác nước ngoài! Nếu bạn xuất khẩu dịch vụ thiết kế website, bạn có thể được áp dụng mức thuế suất 0%. Đây là một chính sách khuyến khích xuất khẩu của nhà nước.
Để được hưởng ưu đãi này, bạn cần đáp ứng đủ các điều kiện sau theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC:
- Có hợp đồng ký kết với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.
- Bên mua dịch vụ không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
- Dịch vụ được tiêu dùng bên ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (thường là chuyển khoản qua ngân hàng).
Khi đáp ứng đủ các điều kiện trên, dịch vụ của bạn sẽ được xem là xuất khẩu và hưởng thuế suất 0%, giúp tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế.
Lời Kết
Với thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website, điểm quan trọng không chỉ nằm ở mức thuế suất áp dụng, mà còn ở cách xác định bản chất dịch vụ, thời điểm ghi nhận doanh thu và cách xuất hóa đơn. Chỉ cần hiểu sai giữa thiết kế website, lập trình phần mềm hay dịch vụ đi kèm, doanh nghiệp rất dễ kê khai chưa đúng, dẫn đến rủi ro bị truy thu hoặc điều chỉnh sau này.
Để hạn chế sai sót và đảm bảo tuân thủ đúng quy định thuế hiện hành, Kế toán An Phú cung cấp dịch vụ tư vấn thuế, rà soát hợp đồng và kê khai GTGT cho các doanh nghiệp thiết kế website, giúp bạn áp dụng đúng thuế suất, chuẩn hồ sơ và yên tâm trong quá trình vận hành.
