Nội dung chính
Bạn đang bối rối không biết mức thuế GTGT đối với dịch vụ du lịch hiện nay là bao nhiêu? Liệu doanh nghiệp của mình có được hưởng ưu đãi giảm thuế xuống 8% hay không? Những câu hỏi này hoàn toàn dễ hiểu, đặc biệt khi các chính sách thuế thay đổi liên tục. Đừng lo lắng, bài viết này sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy, giúp bạn gỡ rối mọi thắc mắc một cách đơn giản và rõ ràng nhất.
Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% cho dịch vụ du lịch
Câu hỏi lớn nhất mà nhiều doanh nghiệp quan tâm là: dịch vụ du lịch lữ hành có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời là CÓ. Đây là một tin vui lớn giúp kích cầu du lịch và hỗ trợ các doanh nghiệp phục hồi sau giai đoạn khó khăn.
Dịch vụ du lịch nào được hưởng ưu đãi thuế 8%?
Theo quy định tại Nghị quyết 204/2025/QH15, nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% đã được giảm xuống còn 8%. Chính sách này có hiệu lực từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2026. Ngành du lịch là một trong những lĩnh vực được hưởng lợi trực tiếp.
Cụ thể, các dịch vụ sau đây được áp dụng mức thuế GTGT 8% dịch vụ du lịch:
- Dịch vụ lưu trú: Bao gồm kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, homestay…
- Dịch vụ ăn uống: Dịch vụ nhà hàng, quán ăn trong các cơ sở lưu trú hoặc phục vụ khách du lịch.
- Dịch vụ lữ hành: Hoạt động kinh doanh các tour du lịch trọn gói trong nước.
Tuy nhiên, bạn cần lưu ý rằng chính sách này không áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù như viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm… Vì vậy, nếu tour của bạn bao gồm các dịch vụ này, bạn cần bóc tách và áp dụng mức thuế suất phù hợp.
Căn cứ pháp lý
Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật, mọi hoạt động kế toán và xuất hóa đơn của bạn phải dựa trên các văn bản pháp lý cụ thể. Đối với việc giảm thuế này, văn bản quan trọng nhất chính là Nghị quyết 204/2025QH15 (giảm thuế GTGT) và Nghị định 174/2025/NĐ-CP (chi tiết thi hành Nghị quyết 204/2025/QH15) của Chính phủ. Bạn nên lưu lại văn bản này để tra cứu khi cần thiết.
Các mức thuế suất trong ngành dịch vụ du lịch
Ngoài mức thuế ưu đãi 8%, ngành du lịch còn áp dụng hai mức thuế suất khác là 0% và 10%. Việc phân biệt rõ ràng khi nào áp dụng mức thuế nào là cực kỳ quan trọng để tránh sai sót và rủi ro về thuế.
Thuế suất 0% – Ưu đãi đặc biệt cho tour du lịch quốc tế
Mức thuế suất 0% là một ưu đãi lớn nhằm thúc đẩy việc xuất khẩu dịch vụ, thu hút ngoại tệ. Trong ngành du lịch, mức thuế này áp dụng cho các dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài hoặc các tour đi ra nước ngoài.
Để được áp dụng thuế GTGT tour du lịch quốc tế là 0%, bạn cần đáp ứng đủ các điều kiện sau theo Thông tư 219/2013/TT-BTC:
- Hợp đồng dịch vụ: Phải có hợp đồng ký kết rõ ràng với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.
- Chứng từ thanh toán: Phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, ví dụ như chuyển khoản qua ngân hàng.
Đây là điều kiện bắt buộc để chứng minh dịch vụ của bạn là dịch vụ xuất khẩu. Bạn có thấy phần này phức tạp không? Chỉ cần đảm bảo đủ hai loại giấy tờ trên là bạn đã có thể yên tâm rồi.
Thuế suất 8% – Mức thuế ưu đãi có thời hạn
Như đã phân tích ở trên, đây là mức thuế áp dụng cho các dịch vụ du lịch trong nước (lưu trú, ăn uống, lữ hành) trong khoảng thời gian hiệu lực của Nghị quyết 204/2025QH15. Hãy nhớ rằng đây là chính sách tạm thời, bạn cần thường xuyên cập nhật các thông báo mới từ Chính phủ.
Thuế suất 10% – Mức thuế tiêu chuẩn
Đây là mức thuế suất GTGT thông thường. Mức thuế 10% sẽ được áp dụng trong các trường hợp sau:
- Khi chính sách giảm thuế xuống 8% hết hiệu lực.
- Đối với các dịch vụ không thuộc đối tượng được giảm thuế (ví dụ: dịch vụ viễn thông, sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt…).
Hiểu đơn giản, nếu dịch vụ của bạn không đủ điều kiện áp dụng 0% hoặc 8%, mức thuế suất mặc định sẽ là 10%.
Một Số Thắc Mắc Thường Gặp về thuế GTGT ngành dịch vụ du lịch
Kế toán An Phú đã tổng hợp một vài câu hỏi mà các doanh nghiệp du lịch hay thắc mắc nhất. Hy vọng phần này sẽ giúp bạn giải đáp nhanh các vấn đề của mình.
Dịch vụ khách sạn, lưu trú áp dụng thuế suất bao nhiêu?
Câu trả lời ngắn gọn: Dịch vụ lưu trú đang được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8% cho đến hết ngày 31/12/2026. Mức thuế GTGT dịch vụ khách sạn cũng tương tự. Sau thời điểm này, nếu không có chính sách mới, mức thuế sẽ quay trở lại 10%.
Cách tính thuế GTGT dịch vụ du lịch trọn gói như thế nào?
Về cơ bản, cách tính thuế GTGT dịch vụ du lịch cho tour trọn gói khá đơn giản. Thuế GTGT phải nộp được tính trên giá trọn gói mà khách hàng thanh toán (đã bao gồm các chi phí như vé máy bay, khách sạn, ăn uống…). Bạn chỉ cần lấy giá bán tour chưa bao gồm thuế nhân với mức thuế suất tương ứng (8% hoặc 10%).
Ví dụ minh họa thực tế
Một doanh nghiệp lữ hành trong nước triển khai bán tour trọn gói với giá trước thuế là 20.000.000 đồng, thời điểm phát sinh doanh thu vào ngày 10/7/2025. Theo chính sách thuế GTGT đang áp dụng, dịch vụ du lịch đủ điều kiện hưởng mức thuế suất ưu đãi 8%.
- Số thuế GTGT phải kê khai: 20.000.000 × 8% = 1.600.000 đồng
- Tổng số tiền khách thanh toán: 21.600.000 đồng
So với trường hợp áp dụng thuế suất thông thường 10%, khách hàng được giảm 400.000 đồng. Tuy nhiên cần lưu ý:
- Trường hợp tour du lịch bao gồm dịch vụ không thuộc diện giảm thuế, chẳng hạn như casino hoặc các dịch vụ có thuế tiêu thụ đặc biệt (rượu bia, thuốc lá…), doanh nghiệp cần tách riêng giá trị các hạng mục này khi lập hóa đơn để áp dụng đúng mức thuế tương ứng.
- Hệ thống phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử cần được cập nhật kịp thời để đảm bảo xuất hóa đơn đúng mức thuế suất 8% kể từ ngày 01/07/2025.
- Chính sách ưu đãi thuế GTGT hiện hành dự kiến kết thúc vào ngày 31/12/2026. Sau thời điểm này, thuế suất sẽ quay lại 10% nếu không có quy định gia hạn mới.
- Doanh nghiệp nên theo dõi sát các thông tư, nghị quyết hướng dẫn từ cơ quan thuế để tránh sai sót trong kê khai và quyết toán.
Lời kết
Hiểu đúng thuế GTGT đối với dịch vụ du lịch là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp lữ hành và cơ sở kinh doanh du lịch kê khai chính xác, tránh sai sót và hạn chế rủi ro bị truy thu. Trên thực tế, việc xác định thuế suất, giá tính thuế hay các khoản được khấu trừ thường khá phức tạp, đặc biệt với những đơn vị có nhiều loại hình dịch vụ hoặc phát sinh doanh thu theo tour trọn gói.
Nếu không nắm rõ quy định, doanh nghiệp rất dễ áp sai thuế suất hoặc kê khai thiếu hồ sơ, dẫn đến phát sinh chi phí không mong muốn khi cơ quan thuế kiểm tra. Vì vậy, việc có một đơn vị kế toán am hiểu lĩnh vực du lịch đồng hành ngay từ đầu sẽ giúp quá trình vận hành trở nên an toàn và minh bạch hơn.
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp dịch vụ, Kế toán An Phú cung cấp giải pháp tư vấn và kê khai thuế GTGT cho dịch vụ du lịch đúng quy định, giúp doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế và yên tâm tập trung phát triển kinh doanh.
