Thuế VAT Dịch Vụ Ăn Uống Còn Được Giảm 8% Không?

Trong bối cảnh chi phí vận hành ngành F&B liên tục tăng, câu hỏi thuế VAT dịch vụ ăn uống còn được giảm 8% hay đã quay về 10% đang được rất nhiều hộ kinh doanh và doanh nghiệp quan tâm. Đặc biệt, sau khi Nghị định 174/2025/NĐ-CP được ban hành, việc hiểu đúng thuế suất, thời điểm áp dụng và cách kê khai trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Bài viết dưới đây của Kế toán An Phú sẽ giúp bạn nắm rõ toàn bộ quy định mới nhất, tránh sai sót khi xuất hóa đơn và kê khai thuế.

Thời điểm xác định thuế VAT đối với dịch vụ ăn uống

Trong lĩnh vực ăn uống, thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng có ý nghĩa quyết định đến thuế suất áp dụng và nghĩa vụ kê khai.

Theo quy định hiện hành, thuế VAT đối với dịch vụ ăn uống được xác định tại thời điểm:

• Hoàn thành việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng
• Hoặc tại thời điểm lập hóa đơn, nếu hóa đơn được xuất trước

Đối với nhà hàng, quán ăn, quán cà phê, thời điểm hoàn thành dịch vụ thường là lúc khách thanh toán hoặc kết thúc bữa ăn. Do đó:

• Nếu dịch vụ phát sinh trong giai đoạn được giảm thuế, thì thuế VAT dịch vụ ăn uống sẽ áp dụng mức ưu đãi
• Nếu xuất hóa đơn sai thời điểm, doanh nghiệp có thể áp dụng nhầm thuế suất

Việc xác định đúng thời điểm giúp hạn chế rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt hành chính về thuế.

Cách tính thuế VAT với dịch vụ ăn uống

Để hiểu rõ bản chất thuế VAT dịch vụ ăn uống, hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp cần nắm chính xác phương pháp tính thuế đang áp dụng.

Cách tính thuế VAT với dịch vụ ăn uống

Trường hợp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ

Đây là phương pháp phổ biến với doanh nghiệp, nhà hàng có doanh thu lớn và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán.

Cách tính:

• Thuế VAT phải nộp = Thuế VAT đầu ra – Thuế VAT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:

• Thuế VAT đầu ra = Doanh thu chưa thuế × Thuế suất VAT
• Thuế VAT đầu vào là thuế ghi trên hóa đơn mua nguyên vật liệu, dịch vụ hợp lệ

Trường hợp kê khai theo phương pháp trực tiếp

Áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ăn uống nhỏ lẻ.

Đặc điểm:

• Không được khấu trừ thuế đầu vào
• Thuế VAT được tính theo tỷ lệ trên doanh thu

Tuy nhiên, mức 8% hay 10% vẫn cần căn cứ vào thuế VAT dịch vụ ăn uống tại thời điểm phát sinh doanh thu.

Căn cứ pháp lý nào giảm thuế VAT dịch vụ ăn uống?

Căn cứ Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC, dịch vụ ăn uống được xếp vào nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng theo mức thông thường. Cụ thể, loại hình này không thuộc diện không chịu thuế, không được áp dụng thuế suất 0%, đồng thời cũng không nằm trong nhóm hàng hóa, dịch vụ được hưởng thuế suất ưu đãi 5%. Từ các căn cứ đó, có thể khẳng định rằng thuế suất VAT mặc định áp dụng cho dịch vụ ăn uống là 10%.

Tuy nhiên, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi và duy trì hoạt động kinh doanh trong giai đoạn kinh tế còn nhiều biến động, Nhà nước đã ban hành chính sách giảm thuế giá trị gia tăng. Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, mức thuế VAT đối với nhiều hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% được giảm xuống còn 8%. Chính sách này được áp dụng trên phạm vi rộng, nhưng có loại trừ một số lĩnh vực cụ thể được liệt kê rõ tại Phụ lục I, II và III kèm theo Nghị định.

Các nhóm không thuộc diện được giảm thuế bao gồm những lĩnh vực như viễn thông, tài chính – ngân hàng, bất động sản, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và một số dịch vụ công nghệ thông tin theo quy định. Đáng chú ý, dịch vụ ăn uống không nằm trong bất kỳ nhóm loại trừ nào nói trên. Do đó, xét cả về bản chất pháp lý lẫn danh mục loại trừ, dịch vụ ăn uống vẫn đáp ứng đầy đủ điều kiện để hưởng chính sách ưu đãi thuế.

Như vậy, có thể kết luận rằng thuế VAT dịch vụ ăn uống trong năm 2025 vẫn được áp dụng mức 8%, với điều kiện hoạt động kinh doanh phát sinh đúng thời điểm được hưởng chính sách và doanh nghiệp thực hiện đúng quy định về hóa đơn, kê khai thuế. Đây là điểm mà các nhà hàng, quán ăn và cơ sở kinh doanh dịch vụ ăn uống cần đặc biệt lưu ý để tránh áp dụng sai thuế suất trong thực tế

Phân biệt các trường hợp áp dụng thuế VAT 8%, khi nào không?

Đây có lẽ là phần bạn quan tâm nhất. Mặc dù hầu hết dịch vụ ăn uống được giảm thuế, nhưng vẫn có những trường hợp ngoại lệ. Việc phân biệt rõ ràng sẽ giúp bạn tránh được những sai sót không đáng có.

Dịch vụ ăn uống tại chỗ được giảm thuế xuống 8% đến 31/12/2026

Đây là trường hợp phổ biến nhất. Khi bạn đến nhà hàng, quán cà phê, quán ăn và sử dụng dịch vụ tại đó, hóa đơn bạn nhận được sẽ áp dụng mức thuế suất 8%. Điều này bao gồm cả tiền đồ ăn và các loại đồ uống không cồn.

Trường hợp dịch vụ ăn uống mang về có được áp thuế VAT 8% không?

Nhiều bạn thắc mắc liệu đồ ăn mang về (takeaway) có được giảm thuế không. Câu trả lời là CÓ. Dịch vụ bán đồ ăn, thức uống mang đi vẫn được xem là dịch vụ ăn uống và được áp dụng mức thuế suất 8%, miễn là mặt hàng đó không thuộc danh sách bị loại trừ.

Các sản phẩm, dịch vụ ăn uống nào không được giảm thuế?

Đây là điểm cực kỳ quan trọng bạn cần phải nắm rõ. Không phải tất cả mọi thứ trên hóa đơn ăn uống đều là 8%. Theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP, một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sẽ không được giảm thuế và vẫn giữ nguyên mức 10%. Trong lĩnh vực F&B, bạn cần đặc biệt chú ý đến:

• Đồ uống có cồn: Bia, rượu và các loại đồ uống có cồn khác vẫn chịu thuế suất 10%.
• Các sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt khác: Ví dụ như thuốc lá, xì gà… cũng không nằm trong danh sách được giảm thuế.

Điều này có nghĩa là trong một hóa đơn, có thể xuất hiện cả hai mức thuế suất. Ví dụ, tiền đồ ăn sẽ chịu thuế 8% nhưng tiền bia sẽ chịu thuế 10%.

Hướng dẫn lập tờ khai và hóa đơn với dịch vụ ăn uống

Việc áp dụng đúng mức thuế VAT dịch vụ ăn uống theo chính sách giảm thuế là điều kiện cần, nhưng chưa phải điều kiện đủ để doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định. Trên thực tế, rất nhiều rủi ro phát sinh không nằm ở thuế suất, mà đến từ cách lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT. Do đó, doanh nghiệp kinh doanh ăn uống cần đặc biệt chú trọng quy trình này để tránh sai sót, truy thu hoặc xử phạt hành chính.

Lập hóa đơn VAT cho dịch vụ ăn uống được giảm thuế

Khi phát sinh doanh thu từ hoạt động ăn uống thuộc diện được giảm thuế, hóa đơn giá trị gia tăng phải được lập đúng thời điểm và phản ánh chính xác chính sách thuế đang áp dụng. Trên hóa đơn, doanh nghiệp cần thể hiện rõ mức thuế suất 8% tại dòng thuế GTGT, đồng thời tách bạch đầy đủ giữa giá trị chưa thuế, tiền thuế và tổng tiền thanh toán.

Về mặt kỹ thuật, hóa đơn hợp lệ cần đảm bảo các yêu cầu quan trọng sau:

• Thuế suất GTGT được ghi đúng là 8%, tương ứng với chính sách giảm thuế đang có hiệu lực
• Tiền thuế GTGT và tổng giá trị thanh toán sau thuế được thể hiện rõ ràng, không ghi gộp
• Trường hợp doanh nghiệp có nhiều loại dịch vụ, cần tách riêng dịch vụ được giảm thuế và dịch vụ không được giảm trên hóa đơn

Ngoài ra, để hạn chế rủi ro khi quyết toán hoặc thanh tra thuế, nhiều doanh nghiệp còn chủ động ghi chú nội dung liên quan đến chính sách giảm thuế theo nghị định áp dụng. Việc này không bắt buộc nhưng giúp tăng tính minh bạch và dễ giải trình khi cần thiết.

Trong thực tế, một số lỗi thường xuyên xảy ra khi lập hóa đơn VAT cho dịch vụ ăn uống có thể kể đến như:

• Xuất hóa đơn với thuế suất 10% trong khi dịch vụ thuộc diện được giảm xuống 8%
• Không tách riêng các dòng dịch vụ có thuế suất khác nhau, dẫn đến sai lệch số thuế
• Lập hóa đơn không đúng thời điểm phát sinh doanh thu, gây ảnh hưởng đến kỳ kê khai

Những sai sót này thường buộc doanh nghiệp phải điều chỉnh hóa đơn, lập biên bản thu hồi hoặc thậm chí bị xử phạt nếu phát hiện muộn.

Kê khai thuế GTGT với dịch vụ ăn uống được giảm thuế

Kê khai thuế GTGT đầu ra

Đối với thuế GTGT đầu ra, doanh thu từ dịch vụ ăn uống được giảm thuế phải được kê khai đúng vào nhóm chịu thuế suất 8%. Việc kê khai đúng chỉ tiêu không chỉ giúp phản ánh chính xác nghĩa vụ thuế, mà còn tạo thuận lợi cho cơ quan thuế trong quá trình đối chiếu dữ liệu.

Khi thực hiện kê khai, doanh nghiệp cần lưu ý:

• Doanh thu dịch vụ ăn uống được giảm thuế phải được tách riêng khỏi doanh thu chịu thuế suất 10%
• Số thuế GTGT đầu ra được tính và kê khai theo mức 8%, đúng với hóa đơn đã xuất
• Tránh gộp nhiều mức thuế suất vào cùng một chỉ tiêu, vì dễ gây sai lệch số liệu

Việc phân loại rõ ràng doanh thu theo từng mức thuế suất sẽ giúp hồ sơ thuế minh bạch hơn, đồng thời giảm rủi ro bị yêu cầu giải trình hoặc điều chỉnh.

Kê khai thuế GTGT đầu vào

Đối với thuế GTGT đầu vào, một điểm quan trọng mà nhiều doanh nghiệp còn nhầm lẫn là việc khấu trừ thuế khi đầu ra được giảm thuế. Theo quy định hiện hành, việc giảm thuế GTGT đầu ra không làm thay đổi quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Cụ thể, doanh nghiệp vẫn được:

• Khấu trừ 100% thuế GTGT đầu vào nếu hóa đơn, chứng từ hợp lệ
• Áp dụng nguyên tắc khấu trừ thông thường, không phân biệt đầu ra chịu thuế 8% hay 10%
• Hạch toán chi phí và thuế đầu vào đúng kỳ phát sinh

Điều này mang lại lợi thế đáng kể cho các cơ sở kinh doanh ăn uống, bởi vừa được giảm thuế đầu ra, vừa không bị hạn chế quyền khấu trừ thuế đầu vào. Nếu thực hiện đúng, doanh nghiệp có thể tối ưu dòng tiền và giảm áp lực chi phí trong quá trình vận hành.

Lời kết

Hy vọng rằng qua bài viết này, chúng tôi đã giúp bạn gỡ rối hoàn toàn những thắc mắc về thuế VAT dịch vụ ăn uống mới nhất. Tóm lại, mức thuế hiện hành là 8% và được áp dụng đến hết năm 2025 theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Hãy luôn nhớ kiểm tra kỹ hóa đơn và lưu ý các trường hợp ngoại lệ như bia, rượu để bảo vệ quyền lợi của mình nhé.

Bạn còn thắc mắc nào về cách tính thuế VAT cho nhà hàng, quán ăn của mình không? Hãy chia sẻ với Kế toán An Phú để chúng tôi giải đáp thắc mắc nhanh nhất nhé!