Thuế VAT 8% Áp Dụng Cho Đối Tượng, Mặt Hàng Nào?

Thuế VAT 8 áp dụng cho đối tượng nào là câu hỏi được nhiều doanh nghiệp và cá nhân quan tâm trong bối cảnh chính sách thuế liên tục được điều chỉnh để phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội. Việc nắm rõ các đối tượng được áp dụng mức thuế suất giá trị gia tăng 8% không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng quy định của pháp luật mà còn tận dụng được các ưu đãi về thuế. Hãy cùng ketoananphu.vn tìm hiểu xem thuế vat 8 áp dụng cho đối tượng nào qua bài viết sau đây nhé.

Thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) là gì?

Thuế GTGT, còn được biết đến với tên gọi thuế VAT (Value-Added Tax), là một loại thuế được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ khi bán ra. Nói một cách dễ hiểu, loại thuế này sẽ được cộng vào giá bán của sản phẩm hoặc dịch vụ và do chính người tiêu dùng chi trả khi mua sắm hoặc sử dụng.

Danh mục hàng hóa áp dụng các mức thuế GTGT (VAT)

Dưới đây là danh mục hàng hóa, dịch vụ áp dụng các mức thuế GTGT (VAT) phổ biến tại Việt Nam theo quy định hiện hành (cập nhật đến năm 2024):

Hàng hóa áp dụng mức thuế VAT 0%

Thuế suất 0% được áp dụng đối với các loại hàng hóa xuất khẩu, cụ thể như sau:

Hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức hoặc cá nhân ở nước ngoài và được sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam.

Hàng hóa bán từ nội địa vào các tổ chức trong khu phi thuế quan, phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu và tiêu dùng trong khu vực này.

Ngoài ra, hàng hóa bán tại khu vực cách ly cho người đã làm thủ tục xuất cảnh (bao gồm cả người nước ngoài và người Việt Nam), cũng như hàng hóa bán tại các cửa hàng miễn thuế, đều thuộc diện áp dụng thuế suất 0%.

Hàng hóa áp dụng mức thuế VAT 5%

Dưới đây là danh mục các mặt hàng và dịch vụ áp dụng thuế suất 5%:

Nước sạch dùng cho sản xuất và sinh hoạt

(Không bao gồm nước uống đóng chai, đóng bình hay các loại nước giải khát khác, những mặt hàng này chịu thuế suất 10%).

Phân bón, quặng dùng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định pháp luật:

Quặng sử dụng làm nguyên liệu sản xuất phân bón như quặng Apatít, đất bùn phục vụ sản xuất phân vi sinh.

Thuốc bảo vệ thực vật phải tuân thủ quy định trong lĩnh vực kiểm dịch thực vật.

Dịch vụ và sản phẩm phục vụ nông nghiệp:

Đào đắp, nạo vét kênh mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp.

Dịch vụ chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp.

Sản phẩm từ cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thủy sản nuôi hoặc đánh bắt chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường (không bao gồm sản phẩm đã quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP).

Một số sản phẩm chuyên dụng:

Mủ cao su ở dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm.

Lưới, dây giềng, sợi chuyên dùng để đan lưới đánh cá (không phân biệt loại nguyên liệu).

Sản phẩm thủ công từ nguyên liệu tận dụng nông nghiệp:

Sản phẩm từ đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây.

Xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo.

Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ.

Thiết bị y tế, dược phẩm và nguyên liệu sản xuất thuốc:

Trang thiết bị y tế theo quy định của pháp luật.

Thuốc phòng và chữa bệnh; dược chất, dược liệu dùng sản xuất thuốc phòng, chữa bệnh.

Thiết bị phục vụ giảng dạy, học tập:

Bao gồm các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước, com-pa.

Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian:

Các loại hình nghệ thuật biểu diễn, trình diễn dân gian được pháp luật công nhận là di sản văn hóa.

Đồ chơi trẻ em; sách các loại

(trừ những loại sách thuộc diện không chịu thuế quy định tại khoản 8 Điều 4 của Nghị định).

Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và Công nghệ.

Giao dịch về nhà ở xã hội:

Gồm bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định pháp luật về nhà ở.

Hàng hóa áp dụng mức thuế 8%

Theo quy định tại Nghị quyết 43/2022/QH15 và Nghị định 44/2023/NĐ-CP, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và nền kinh tế phục hồi, nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ vốn chịu thuế GTGT 10% đã được giảm xuống mức 8%. Tuy nhiên, một số lĩnh vực vẫn giữ nguyên thuế suất 10%, không thuộc diện giảm, bao gồm:

Dịch vụ viễn thông và công nghệ thông tin

Lĩnh vực tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm

Kinh doanh bất động sản

Kim loại, các sản phẩm từ kim loại đúc sẵn; sản phẩm khai khoáng (trừ than)

Các loại rượu, bia, thuốc lá, cồn; ô tô dưới 24 chỗ ngồi, xe mô tô, xe gắn máy dưới 24 chỗ

Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Một số nhóm ngành, lĩnh vực được áp dụng mức thuế GTGT 8% phổ biến như:

Sản phẩm công nghiệp chế biến

Dịch vụ lưu trú, nhà hàng, ăn uống, du lịch

Vận tải nội địa

Hàng dệt may, da giày

Một số mặt hàng nhựa, giấy, hóa chất, máy móc, thiết bị, điện tử

Hàng hóa áp dụng mức thuế 10%

Thuế suất 10% được áp dụng cho các loại hàng hóa, dịch vụ không thuộc phạm vi các khoản đã nêu ở trên (khoản 1 và khoản 2), bao gồm cả các dịch vụ do nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân trong nước thông qua các nền tảng thương mại điện tử hoặc kỹ thuật số.

Tuy nhiên, theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 30/6/2025, hướng dẫn thực hiện Nghị quyết số 204/2025/QH15 của Quốc hội, chính sách giảm 2% thuế GTGT tiếp tục được duy trì cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ trong thời gian từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Giảm thuế vat 8 áp dụng cho đối tượng nào, mặt hàng nào theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP?

Theo khoản 2 Điều 1 của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

Đối với doanh nghiệp, tổ chức kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mức thuế suất 8% sẽ được áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế theo quy định tại khoản 1 của điều này.

Trường hợp cơ sở kinh doanh, bao gồm cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, kê khai thuế GTGT theo phương pháp tính tỷ lệ % trên doanh thu, sẽ được giảm 20% tỷ lệ % tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế.

Như vậy, kể từ ngày 01/07/2025, các hàng hóa và dịch vụ đang chịu thuế GTGT 10% sẽ được giảm xuống còn 8%, ngoại trừ các trường hợp cụ thể đã được liệt kê tại Phụ lục I, II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Lời kết

Thuế vat 8 áp dụng cho đối tượng nào – được áp dụng cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế, tuy nhiên vẫn có những lĩnh vực, mặt hàng không thuộc diện giảm thuế này theo quy định cụ thể của pháp luật. Nếu bạn còn băn khoăn hoặc cần tư vấn chi tiết về thuế VAT 8%, hãy liên hệ với ketoananphu.vn để được hỗ trợ chuyên nghiệp và cập nhật những thông tin mới nhất về chính sách thuế. Sử dụng dịch vụ của chúng tôi sẽ giúp bạn yên tâm hơn trong công tác kế toán và quản lý tài chính.