Nội dung chính
Từ ngày 01/06/2025, các hộ cá nhân doanh thu trên 1 tỷ đồng/ năm sẽ phải đóng thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ phầ trăm trên doanh thu. Quy định mới này có sự thay đổi đáng kể về cách tính thuế và áp dụng mức thuế suất cao hơn, yêu cầu các hộ kinh doanh cần nắm rõ để thực hiện đúng nghĩa vụ. Để hiểu rõ hơn về cách tính và kê khai thuế, bạn hãy theo dõi bài viết sau của Kế toán An Phú.
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ có cần chế độ kế toán không?
Hộ cá nhân doanh thu trên 1 tỷ không bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán như doanh nghiệp. Tuy nhiên, nếu bạn chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai, việc lập sổ sách kế toán là yêu cầu bắt buộc theo quy định pháp luật. Theo đó, có 7 loại sổ sách kế toán mà hộ kinh doanh cần lập, bao gồm:
- Sổ doanh thu chi tiết về bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1-HKD)
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu S2-HKD)
- Sổ chi phí sản xuất & kinh doanh (Mẫu S3-HKD)
- Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế (Mẫu S4-HKD)
- Sổ theo dõi thanh toán tiền lương (Mẫu S5-HKD)
- Sổ quỹ tiền mặt (Mẫu S6-HKD)
- Sổ tiền gửi ngân hàng (Mẫu S7-HKD)
Trong trường hợp hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, việc thực hiện chế độ kế toán không phải là bắt buộc. Mặc dù vậy, việc áp dụng chế độ kế toán vẫn được khuyến khích để quản lý tài chính hiệu quả và minh bạch hơn, giúp bạn có cái nhìn rõ ràng về tình hình kinh doanh của mình.
Hộ kinh doanh cá nhân doanh thu trên 1 tỷ đóng thuế như thế nào?
Các hộ cá nhân doanh thu trên 1 tỷ đồng cần phải đóng ba loại thuế chính: thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), cụ thể:
Thuế môn bài cho hộ cá nhân kinh doanh
Thuế môn bài là khoản thuế gián thu mà các tổ chức, cá nhân và hộ cá nhân doanh thu trên 1 tỷ cần nộp hàng năm khi tiến hành hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Loại thuế này không phụ thuộc vào lợi nhuận hay doanh thu mà dựa trên quy mô và ngành nghề kinh doanh. Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng sẽ phải nộp mức thuế môn bài là 1 triệu đồng/năm.
Thuế giá trị gia tăng cho hộ kinh doanh
Thuế GTGT là thuế gián thu áp dụng trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất và tiêu thụ. Đối với hộ cá nhân doanh thu trên 1 tỷ, thuế GTGT được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, không áp dụng phương pháp khấu trừ.
Tỷ lệ này được quy định cụ thể theo từng ngành nghề kinh doanh trong Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC. Ví dụ, ngành bán lẻ, bán buôn hàng hóa có tỷ lệ 1%, trong khi ngành dịch vụ xây dựng, lưu trú là 5%.
Thuế thu nhập cá nhân với hộ kinh doanh
Thuế TNCN là thuế đánh vào thu nhập của cá nhân, bao gồm cả thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Hộ cá nhân doanh thu trên 1 tỷ cũng phải nộp thuế TNCN, được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Tương tự như thuế GTGT, tỷ lệ này cũng được quy định theo từng ngành nghề cụ thể trong Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC. Ví dụ, thuế suất đối với ngành bán lẻ hàng hóa là 0.5%, trong khi dịch vụ xây dựng và lưu trú là 2%.
Kế toán An Phú – Giải pháp kế toán cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh
Với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán và thuế, Kế Toán An Phú tự hào là đối tác đáng tin cậy. Chúng tôi mang đến giải pháp toàn diện cho cả doanh nghiệp và hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ, bao gồm:
- Tư vấn, kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN cho hộ kinh doanh: Kế Toán An Phú sẽ hỗ trợ bạn kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) một cách chính xác, đầy đủ và đúng hạn.
- Hỗ trợ đăng ký thuế, lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế định kỳ: Trong suốt quá trình hoạt động, chúng tôi giúp bạn lập các báo cáo tài chính và báo cáo thuế định kỳ, đảm bảo hồ sơ của bạn luôn minh bạch và sẵn sàng cho các đợt kiểm tra.
- Tư vấn cách tối ưu thuế, giảm thiểu rủi ro phát sinh từ vấn đề thuế: Kế toán An Phú sẽ phân tích hoạt động kinh doanh của bạn để đưa ra các giải pháp hợp pháp giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh các rủi ro pháp lý và tiết kiệm chi phí tối đa.
Lời kết
Việc nắm rõ các quy định mới về thuế đối với hộ cá nhân doanh thu trên 1 tỷ là vô cùng cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh tuân thủ pháp luật. Nếu bạn cần sự hỗ trợ chuyên nghiệp trong việc kê khai, nộp thuế và tối ưu hóa chi phí, hãy liên hệ ngay với chúng tôi qua website ketoananphu.vn.
