Nội dung chính
Hoạt động cho thuê nhà đang trở thành một nguồn thu nhập phổ biến tại Việt Nam. Tuy nhiên, một câu hỏi mà nhiều người đặt ra là: Cho thuê nhà có phải nộp thuế không? Việc hiểu rõ các quy định pháp luật về thuế giúp các bạn tuân thủ đúng quy định, tránh được những rủi ro pháp lý. Trong bài viết này, Kế toán An Phú sẽ làm rõ các quy định về nộp thuế khi cho thuê nhà.
Quy định về nộp thuế của cá nhân cho thuê nhà
Để trả lời câu hỏi cho thuê nhà có phải nộp thuế không, trước tiên cần nắm rõ các quy định pháp luật hiện hành. Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân có hoạt động kinh doanh, bao gồm cả cho thuê tài sản như nhà ở, đất, hoặc mặt bằng, phải nộp thuế nếu doanh thu vượt mức miễn giảm.
Cụ thể, cá nhân cho thuê nhà có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai.
Ngoài ra, Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về cá nhân cho thuê nhà sẽ được miễn lệ phí môn bài nếu thuộc các trường hợp sau:
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Cá nhân có tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản dưới 100 triệu đồng mỗi năm không phải nộp lệ phí môn bài, thuế VAT và thuế TNCN.
- Cho thuê nhà cho tổ chức, cá nhân sử dụng vào mục đích kinh doanh: Nếu các bạn cho thuê nhà cho một doanh nghiệp hoặc cá nhân để làm văn phòng, cửa hàng, và họ tự kê khai thuế, bạn có thể được miễn lệ phí môn bài.
- Các trường hợp đặc biệt khác: Cá nhân mới ra kinh doanh hoặc hộ gia đình ở vùng khó khăn có thể được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên theo quy định.
Như vậy, để biết cho thuê nhà có phải nộp thuế không, các bạn cần xác định tổng doanh thu hàng năm và mục đích sử dụng của bên thuê. Nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm thì bắt buộc phải nộp thuế theo quy định.
Cá nhân cho thuê nhà cần nộp thuế gì?
Nếu bạn xác định cho thuê nhà có phải nộp thuế không và nhận thấy mình thuộc diện phải nộp thuế, dưới đây là các loại thuế mà cá nhân cho thuê nhà cần thực hiện.
Lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là khoản phí bắt buộc đối với cá nhân, tổ chức có hoạt động kinh doanh, bao gồm cả cho thuê nhà. Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, mức lệ phí môn bài áp dụng cho cá nhân cho thuê nhà là 300.000 đồng/năm nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên. Tuy nhiên, như đã đề cập, các bạn sẽ được miễn lệ phí môn bài nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng hoặc thuộc các trường hợp miễn giảm khác.
Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng (VAT) là khoản thuế áp dụng cho hoạt động kinh doanh, bao gồm cả việc cho thuê nhà. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, các cá nhân cho thuê nhà có doanh thu cao hơn 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế VAT theo phương pháp khoán, với mức thuế suất là 5% trên doanh thu. Ví dụ, nếu bạn thu được 200 triệu đồng/năm từ cho thuê nhà, số thuế VAT phải nộp là 200 triệu × 5% = 10 triệu đồng.
Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế bắt buộc đối với cá nhân có doanh thu từ cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm. Theo quy định, thuế TNCN cũng được tính theo phương pháp khoán với thuế suất 5% trên doanh thu. Tiếp tục ví dụ trên, với doanh thu 200 triệu đồng/năm, thuế TNCN phải nộp là 200 triệu × 5% = 10 triệu đồng.
Tổng cộng, với doanh thu 200 triệu đồng, bạn sẽ phải nộp 10 triệu đồng thuế VAT và 10 triệu đồng thuế TNCN, cộng thêm 300.000 đồng lệ phí môn bài (nếu không được miễn). Để đơn giản hóa việc tính toán và kê khai, bạn có thể lựa chọn phương pháp khoán, trong đó cơ quan thuế sẽ tính tổng số thuế phải nộp dựa trên doanh thu bạn khai báo.
Lời kết
Việc xác định cho thuê nhà có phải nộp thuế không giúp các bạn tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh được các rủi ro tài chính và pháp lý. Với các quy định về lệ phí môn bài, thuế VAT và thuế TNCN, cá nhân cho thuê nhà cần nắm rõ doanh thu và các trường hợp miễn giảm để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, việc kê khai và nộp thuế có thể phức tạp, đặc biệt với những người mới bắt đầu. Đây là lúc bạn nên tìm đến sự hỗ trợ từ các chuyên gia kế toán chuyên nghiệp.
Kế Toán An Phú là đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán uy tín, chuyên hỗ trợ cá nhân và doanh nghiệp trong việc kê khai thuế, tư vấn pháp lý, và tối ưu hóa chi phí. Với đội ngũ kế toán viên giàu kinh nghiệm, Kế Toán An Phú sẽ giúp các bạn giải đáp mọi thắc mắc liên quan đến thuế, đảm bảo quy trình nhanh chóng, chính xác, và tiết kiệm. Hãy liên hệ ngay với Kế Toán An Phú qua website ketoananphu.vn để nhận tư vấn miễn phí và bắt đầu quản lý thuế một cách hiệu quả.
