Nội dung chính
Bạn vừa nhận được tài sản thừa kế hoặc quà tặng có giá trị lớn? Liệu bạn có phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho khoản này? Việc hiểu rõ cách tính thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tránh những rắc rối không đáng có. Bài viết này sẽ mang đến cho bạn chỉ dẫn cụ thể, dễ tiếp cận về phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tài sản thừa kế, quà biếu tặng theo quy định cập nhật nhất năm 2025.
Các nguồn thu nhập từ thừa kế
Thừa kế chứng khoán
Các loại chứng khoán như cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ, quyền mua cổ phiếu, cổ phần trong công ty cổ phần… khi được thừa kế đều thuộc diện chịu thuế TNCN.
- Thuế suất: 10% trên phần giá trị tài sản vượt 10 triệu đồng mỗi lần nhận.
- Cách xác định giá trị tài sản: Dựa trên giá tham chiếu tại thời điểm đăng ký chuyển quyền sở hữu chứng khoán.
Ví dụ: Nếu bạn thừa kế 5.000 cổ phiếu, mỗi cổ phiếu trị giá 50.000 VNĐ, tổng giá trị là 250 triệu VNĐ. Thuế TNCN phải nộp là 250 triệu × 10% = 25 triệu VNĐ.
Lưu ý: Trường hợp người thừa kế thuộc diện miễn thuế (như cha mẹ, con cái, vợ chồng, anh chị em ruột) thì không phải nộp thuế TNCN
Thừa kế bất động sản
Bất động sản như nhà ở, đất đai khi được thừa kế cũng có thể phải chịu thuế TNCN, tùy thuộc vào mối quan hệ giữa người thừa kế và người để lại tài sản.
- Thuế suất: 10% trên phần giá trị tài sản vượt 10 triệu đồng mỗi lần nhận.
- Cách xác định giá trị tài sản: Dựa trên bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành tại thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu.
- Miễn thuế: Trường hợp thừa kế giữa các thành viên trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ, con cái, ông bà, cháu, anh chị em ruột thì được miễn thuế TNCN.
Thừa kế các tài sản khác
Ngoài chứng khoán và bất động sản, các tài sản khác như:
- Phần vốn góp trong doanh nghiệp: Phần vốn góp trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh.
- Tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng: Ô tô, xe máy, tàu thủy, súng săn, v.v.
Những tài sản này khi được thừa kế cũng phải chịu thuế TNCN với thuế suất 10% trên phần giá trị vượt 10 triệu đồng mỗi lần nhận.
Cách tính thuế TNCN từ thừa kế tài sản, quà tặng
Cách tính thuế thừa kế với cá nhân cư trú
- Đối tượng áp dụng: Cá nhân cư trú tại Việt Nam.
- Thu nhập chịu thuế: Là phần giá trị tài sản thừa kế hoặc quà tặng vượt trên 10 triệu đồng cho mỗi lần nhận.
- Thuế suất: Sử dụng mức thuế toàn phần 10%.
- Công thức tính thuế: Thuế TNCN phải nộp = (Giá trị tài sản nhận được – 10 triệu đồng) x 10%
- Cách xác định giá trị tài sản:
-
- Chứng khoán: Giá trị được xác định dựa trên giá tham chiếu tại thời điểm đăng ký chuyển quyền sở hữu.
- Vốn góp trong doanh nghiệp: Căn cứ vào giá trị sổ sách kế toán của công ty tại thời điểm gần nhất trước khi đăng ký quyền sở hữu.
- Bất động sản: Giá trị được xác định dựa trên khung giá đất do UBND cấp tỉnh ban hành tại thời điểm thực hiện thủ tục đăng ký quyền sử dụng đất.
- Tài sản cần đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền khai thác: Giá trị được xác định theo khung giá tính lệ phí trước bạ do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành tại thời điểm tiến hành thủ tục đăng ký.
- Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế: Là thời gian người nhận thừa kế thực hiện thủ tục đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng đối với tài sản được thừa kế hoặc được tặng cho.
- Trường hợp miễn thuế: Thu nhập từ nhận thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản giữa các thành viên trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ, con cái, ông bà, cháu, anh chị em ruột được miễn thuế TNCN.
Cách tính thuế thừa kế với cá nhân không cư trú
- Đối tượng áp dụng: Cá nhân không cư trú tại Việt Nam nhưng nhận tài sản thừa kế hoặc quà tặng tại Việt Nam.
- Thu nhập chịu thuế: Là phần giá trị tài sản thừa kế hoặc quà tặng vượt trên 10 triệu đồng cho mỗi lần phát sinh thu nhập tại Việt Nam.
- Thuế suất: Áp dụng mức thuế toàn phần 10%.
- Công thức tính thuế: Thuế TNCN phải nộp = (Giá trị tài sản nhận được – 10 triệu đồng) x 10%
- Cách xác định giá trị tài sản: Giống như trường hợp cá nhân cư trú.
- Thời điểm tính thu nhập để áp thuế: Là thời điểm người nhận thừa kế đăng ký quyền sở hữu hoặc sử dụng tài sản tại Việt Nam.
- Lưu ý: Cá nhân không cư trú không được hưởng các khoản giảm trừ gia TNCN. Và không được miễn thuế TNCN đối với thu nhập từ thừa kế hoặc quà tặng, ngay cả khi người tặng hoặc để lại tài sản là người thân.
Việc kê khai thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng khá phức tạp nếu không nắm rõ quy định. Để đảm bảo đúng luật và tiết kiệm thời gian, bạn nên sử dụng dịch vụ chuyên nghiệp từ Kế toán An Phú – Đơn vị uy tín với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán và thuế.
