Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Thương Mại Điện Tử Theo Quy Định

Trong thời đại phát triển khoa học công nghệ ngày càng phát triển thì việc kinh doanh thương mại điện tử cũng ngày càng trở nên phổ biến. Tuy nhiên, đi cùng với sự bùng nổ của việc mua bán trực tuyến, kinh doanh thương mại điện tử thì các cá nhân và doanh nghiệp cũng cần phải tuân thủ quy định về kê khai thuế đối với loại hình kinh doanh này. Trong bài viết này, kế toán An Phú sẽ hướng dẫn bạn cách kê khai thuế thương mại điện tử theo quy định của pháp luật để bạn tham khảo và áp dụng nhé !

Thương mại điện tử là gì?

Thương mại điện tử hay còn được gọi với cái tên tiếng Anh là E-Commerce. 

Theo WTO – Tổ chức Thương mại thế giới, “Thương mại điện tử bao gồm việc quảng cáo, sản xuất, bán hàng, phân phối các sản phẩm được mua bán và thanh toán thông qua mạng lưới internet, tuy nhiên hình thức này sẽ được giao nhận một cách hữu hình kể cả những sản phẩm được giao nhận và các thông tin số hóa thông qua mạng internet”

Theo quy định tại khoản 1 thuộc Điều 3 của Nghị định 52/2013/NĐ-CP ban hành ngày 16/5/2013 của Chính phủ về Thương mại điện tử thì: “Hoạt động thương mại điện tử là việc thực hiện toàn bộ hoặc một phần quy trình kinh doanh thông qua các nền tảng trực tuyến, bằng phương tiện điện tử có kết nối với mạng internet, mạng viễn thông di động hoặc các mạng mở khác”.

Như vậy, thương mại điện tử trực tuyến được diễn ra trên các trang mạng internet. Những cửa hàng bán sản phẩm trên những kênh thương mại điện tử có thể là các cửa hàng kinh doanh online hoặc là các doanh nghiệp. Những cần thương mại điện tử này có tác dụng Hỗ trợ cho người dùng thực hiện được những công việc mua bán sản phẩm hàng hóa trực tuyến. Mô hình kinh doanh trên sàn thương mại điện tử này được xem là một giải pháp giúp thúc đẩy sự phát triển cho nền kinh tế quốc gia. 

Kê khai thuế thương mại điện tử như thế nào?

Hướng dẫn kê khai thuế thương mại điện tử theo quy định của pháp luật.

Số thuế mà doanh nghiệp phải nộp từ kinh doanh trên TMDT

Số thuế giá trị gia tăng cần phải nộp = Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng x Doanh thu tính thuế GTGT 

Số thuế thu nhập cá nhân cần phải nộp = Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân x Doanh thu tính thuế TNCN 

Trong đó:

• Doanh thu dùng để tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là tổng số tiền doanh nghiệp thu được từ mọi hoạt động kinh doanh, bao gồm cả các khoản hỗ trợ, khuyến mãi và các khoản thu nhập khác, không phân biệt là đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
• Tỷ lệ thuế TNCN và tỷ lệ thuế GTGT được áp dụng theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC vào ngày 01 tháng 6 năm 2021.

Nguyên tắc tính thuế TMĐT

• Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có doanh thu từ các hoạt động kinh doanh, sản xuất trong năm dương lịch dưới 100 triệu đồng thì sẽ thuộc trường hợp không cần phải nộp thuế GTGT và cũng không cần phải nộp thuế TNCN theo như quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN;
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức hộ gia đình, nhóm cá nhân thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định được cá nhân không phải nộp thuế TNCN, không phải nộp thuế GTGT được xác định cho một (01) cá nhân, một (01) người đại diện duy nhất của hộ gia đình, nhóm cá nhân trong năm tính thuế. 

Phương thức kê khai thuế và nộp thuế TMĐT

Chủ sở hữu của sàn giao dịch thương mại điện tử sẽ phải thực hiện thủ tục cho việc kê khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân theo thủ tục, lộ trình của cơ quan thuế. (Trước đây: cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh sẽ trực tiếp kê khai và nộp thuế).

Trong thời điểm chưa thực hiện được thủ tục cho việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân, tổ chức là chủ sở hữu của sàn giao dịch thương mại điện tử phải có trách nhiệm cung cấp những thông tin liên quan đến các hoạt động kinh doanh của cá nhân thông qua sàn thương mại điện tử theo yêu cầu của cơ quan thuế theo quy định pháp luật bao gồm: 

• Họ và tên, căn cước công dân/số định danh cá nhân/chứng minh nhân dân/hộ chiếu.
• Địa chỉ thường trú.
• Mã số thuế, email, thông tin số điện thoại, dịch vụ.
• Hàng hóa kinh doanh.
• Doanh thu từ việc kinh doanh, tài khoản ngân hàng của bên bán và một số các thông tin liên quan khác.

Mẫu hồ sơ kê khai thuế đối với chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử

Hồ sơ kê khai thuế thương mại điện tử tháng, quý đối với các tổ chức nộp thuế thay, khai thuế thay cho cá nhân trong trường hợp cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức chính là chủ sở hữu của sàn giao dịch thương mại điện tử.

Phụ lục Bảng kê khai thuế thương mại điện tử chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu hồ sơ số 01-1/BK-CNKD được ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC vào ngày 01 tháng 6 năm 2021. 

Kết luận

Qua bài viết chắc hẳn các bạn cũng đã biết được cách kê khai thuế thứ mày điện tử theo quy định rồi đúng không nào. Hy vọng với những thông tin mà kế toán An Phú chia sẻ trên bài viết sẽ giúp cho bạn hoạt động thương mại điện tử được dễ dàng hơn. Và nếu bạn còn bất kỳ câu hỏi hay thắc mắc nào về việc kê khai thuế thương mại điện tử hoặc những câu hỏi khác thì hãy liên hệ ngay cho kế toán An Phú đi được chúng tôi hỗ trợ giải đáp nhé !