Nội dung chính
Trong hệ thống thuế thu nhập cá nhân, có một số nguồn thu nhập không chịu thuế TNCN. Đây là những khoản thu nhập đặc biệt mà người lao động nên biết để tận dụng một cách hợp lý. Hãy cùng tìm hiểu về 7 khoản thu nhập không chịu thuế TNCN mà bạn nên biết cung cấp cập nhật mới nhất bên dưới.
Thuế TNCN là gì?
Thuế TNCN là viết tắt của thuế thu nhập cá nhân. Đây là một loại thuế áp dụng lên thu nhập của cá nhân từ các nguồn khác nhau như lương, tiền lãi, tiền thuê nhà, tiền thưởng, tiền thưởng giải thưởng, tiền lương hưu, các nguồn thu nhập khác.
Thuế TNCN được áp dụng để đáp ứng nhu cầu tài chính của nhà nước và đóng góp vào nguồn lực quốc gia. Mức thuế TNCN được tính dựa trên mức thu nhập của cá nhân và được quy định theo các bậc thuế khác nhau. Thông thường, mức thuế sẽ tăng theo mức thu nhập tăng lên. Tức là những người có thu nhập cao sẽ phải đóng mức thuế cao hơn so với những người có thu nhập thấp hơn.
Thuế TNCN thường được thu trực tiếp từ thuế lương khi các cá nhân nhận tiền lương từ công ty hoặc tổ chức khác. Tuy nhiên, người dân cũng có trách nhiệm tự tính toán và nộp thuế TNCN cho các nguồn thu nhập khác nếu thuế chưa được khấu trừ trực tiếp từ nguồn thu nhập đó.
7 khoản thu nhập không chịu thuế TNCN
Trong hệ thống thuế thu nhập cá nhân, có 7 khoản thu nhập không chịu thuế TNCN quy định đặc biệt. Dưới đây là một chi tiết về từng khoản thu nhập này:
Chi phí trợ cấp, phụ cấp
Đây là các khoản trợ cấp, phụ cấp mà công ty cung cấp để hỗ trợ người lao động trong công việc hàng ngày. Các khoản trợ cấp như trợ cấp đi lại (ví dụ: tiền xăng, tiền xe buýt), trợ cấp ăn trưa, trợ cấp văn phòng phẩm, trợ cấp trang phục và các khoản trợ cấp khác đều không chịu thuế TNCN. Điều này giúp người lao động được hưởng các khoản trợ cấp này một cách thuận lợi và không phải đóng thuế trên số tiền nhận được.
Chi phí công tác, điện, nước, trang phục, văn phòng phẩm
Theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc không tính vào thu nhập chịu thuế áp dụng cho các trường hợp sau:
- Đối với cán bộ, công chức và nhân viên làm việc trong các cơ quan hành chính sự nghiệp, Đảng, đoàn thể, Hội, Hiệp hội: Mức chi phí không tính thuế sẽ được áp dụng theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh, các văn phòng đại diện: Mức chi phí không tính thuế sẽ được điều chỉnh phù hợp với mức thuế thu nhập doanh nghiệp xác định theo quy định của các văn bản hướng dẫn về thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức quốc tế, các văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài: Mức chi phí không tính thuế sẽ tuân theo quy định của tổ chức quốc tế hoặc văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài.
Chi phí ăn trưa, ăn xế giữa ca
Nếu công ty cung cấp dịch vụ ăn trưa hoặc ăn xế giữa ca cho người lao động trong quá trình làm việc, các khoản chi phí này không chịu thuế TNCN. Việc công ty chi trả cho các bữa ăn này giúp người lao động tiết kiệm chi phí cá nhân và không phải tính toán thuế trên số tiền này.
Chi phí hội viên, phí dịch vụ
Theo điểm d trong tiết đoạn 3 khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, có các quy định về phí hội viên và các khoản chi dịch vụ khác phục vụ cho cá nhân theo yêu cầu, bao gồm:
- Phí hội viên (ví dụ như thẻ hội viên sân gôn, sân quần vợt, thẻ sinh hoạt câu lạc bộ văn hóa nghệ thuật, thể dục thể thao…) sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế nếu thẻ có ghi rõ tên cá nhân hoặc nhóm cá nhân sử dụng. Tuy nhiên, nếu thẻ được sử dụng chung mà không ghi tên cá nhân hoặc nhóm cá nhân sử dụng, thì số tiền này không được miễn thuế.
- Các khoản chi dịch vụ khác phục vụ cho cá nhân trong hoạt động chăm sóc sức khoẻ, vui chơi, giải trí, thẩm mỹ… sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế nếu nội dung chi trả ghi rõ tên cá nhân được hưởng. Tuy nhiên, nếu nội dung chi trả phí dịch vụ không ghi tên cá nhân được hưởng mà chỉ chi cho tập thể người lao động, thì số tiền này không được miễn thuế.
Lưu ý: Chỉ khi chi trả phí dịch vụ chung cho tập thể người lao động thì mới không tính vào thu nhập chịu thuế.
Nếu thẻ hội viên có ghi rõ tên cá nhân hoặc nhóm cá nhân sử dụng, thì số tiền này vẫn sẽ tính vào thu nhập chịu thuế.
Xe đưa đón
Nếu công ty cung cấp dịch vụ xe đưa đón cho nhân viên, khoản thu nhập này không chịu thuế TNCN. Việc công ty chi trả cho chi phí xe đưa đón giúp người lao động tiết kiệm chi phí đi lại và không phải tính toán thuế trên số tiền này.
Chi trả hộ chi phí đào tạo, nâng cao tay nghề
Công ty có thể chi trả chi phí đào tạo, nâng cao tay nghề cho người lao động và các khoản này không chịu thuế TNCN. Điều này khuyến khích người lao động tham gia các khóa đào tạo và nâng cao kỹ năng mà không phải đóng thuế trên số tiền này.
Tiền thưởng
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thưởng sau đây không được tính vào thu nhập chịu thuế:
Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước trao tặng, bao gồm tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua và các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua và khen thưởng. Cụ thể bao gồm:
- Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua như Chiến sĩ thi đua toàn quốc, Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chiến sĩ thi đua cơ sở, Lao động tiên tiến, Chiến sỹ tiên tiến.
- Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng.
- Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu do Nhà nước trao tặng.
- Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng do các Hội, tổ chức thuộc các Tổ chức chính trị, Tổ chức chính trị – xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội – nghề nghiệp của Trung ương và địa phương trao tặng, phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và quy định của Luật Thi đua, Khen thưởng.
- Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước.
- Tiền thưởng kèm theo Kỷ niệm chương, Huy hiệu.
- Tiền thưởng kèm theo Bằng khen, Giấy khen.
Quyền ra quyết định khen thưởng và mức tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng nêu trên phải tuân thủ quy định của Luật Thi đua khen thưởng.
- Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam công nhận.
- Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.
- Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
Một số chi phí lợi ích khác không chịu thuế TNCN
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập sau đây sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập cá nhân:
- Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động để khám chữa bệnh hiểm nghèo cho người lao động và thân nhân của họ. Thân nhân bao gồm con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ hoặc chồng; vợ hoặc chồng; cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp. Mức hỗ trợ không tính vào thu nhập chịu thuế là số tiền thực tế chi trả theo chứng từ trả tiền viện phí. Tuy nhiên không vượt quá số tiền viện phí đã trừ sau khi đã trừ số tiền chi trả của tổ chức bảo hiểm.
- Khoản tiền nhận được theo quy định về sử dụng phương tiện đi lại trong cơ quan Nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức Đảng, đoàn thể.
- Khoản tiền nhận được theo chế độ nhà ở công vụ theo quy định của pháp luật.
- Các khoản nhận được ngoài tiền lương, tiền công do tham gia ý kiến, thẩm định, thẩm tra các văn bản pháp luật, Nghị quyết, các báo cáo chính trị; tham gia các đoàn kiểm tra giám sát; tiếp cử tri, tiếp công dân; trang phục và các công việc khác có liên quan đến phục vụ trực tiếp hoạt động của Văn phòng Quốc hội, Hội đồng dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội, các Đoàn đại biểu Quốc hội; Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng; Văn phòng Thành ủy, Tỉnh ủy và các Ban của Thành uỷ, Tỉnh ủy.
- Khoản tiền mua vé máy bay khứ hồi do người sử dụng lao động trả hộ (hoặc thanh toán) cho người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam hoặc người lao động là người Việt Nam làm việc ở nước ngoài về mỗi năm một lần. Khoản tiền này được xác định dựa trên hợp đồng lao động và khoản tiền thanh toán vé máy bay từ Việt Nam đến quốc gia người nước ngoài cư trú và ngược lại.
- Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam học tại Việt Nam. Con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài từ mầm non đến trung học phổ thông, do người sử dụng lao động trả hộ.
Trên đây là chi tiết về các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN. Điều này giúp các cá nhân và tổ chức được miễn một phần thuế TNCN đối với các khoản chi phí cụ thể, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động của họ trong các lĩnh vực khác nhau.
