Nội dung chính
Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) đang trở thành một hình thức kiếm tiền online phổ biến, thu hút nhiều cá nhân tham gia nhờ tính linh hoạt và tiềm năng thu nhập hấp dẫn. Vậy cá nhân làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế thu nhập không? Nếu có, mức thuế và cách kê khai như thế nào? Bài viết này Kế Toán An Phú sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định thuế áp dụng cho những người hoạt động trong lĩnh vực này, tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.
Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) là gì?
Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) là một mô hình kinh doanh trực tuyến, trong đó cá nhân hoặc tổ chức (được gọi là đối tác liên kết) quảng bá sản phẩm hoặc dịch vụ của doanh nghiệp thông qua các kênh như website, blog, mạng xã hội hoặc email marketing. Khi có khách hàng thực hiện hành động cụ thể như mua hàng hoặc đăng ký dịch vụ thông qua liên kết tiếp thị mà đối tác cung cấp, họ sẽ nhận được hoa hồng từ doanh nghiệp. Hình thức này giúp các công ty mở rộng thị trường mà không cần tốn quá nhiều chi phí quảng cáo, đồng thời tạo cơ hội kiếm tiền thụ động cho những người làm tiếp thị liên kết.
Vậy cá nhân làm tiếp thị liên kết có phải đóng thuế không?
Cá nhân làm tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) vẫn phải đóng thuế thu nhập theo quy định của pháp luật, vì khoản tiền hoa hồng nhận được từ các nền tảng tiếp thị liên kết được xem là thu nhập cá nhân. Theo quy định của pháp luật thuế tại Việt Nam, nếu thu nhập từ tiếp thị liên kết đạt ngưỡng chịu thuế, cá nhân phải kê khai và nộp các loại thuế sau: Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với mức 10% nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, và thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp trực tiếp nếu cá nhân được xem là kinh doanh. Trong một số trường hợp, các nền tảng tiếp thị liên kết sẽ khấu trừ thuế tại nguồn trước khi chi trả hoa hồng, nhưng nếu không, cá nhân phải tự thực hiện kê khai với cơ quan thuế. Việc tuân thủ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp cá nhân hoạt động hợp pháp mà còn tránh các rủi ro pháp lý về sau.
Mức thuế của cá nhân làm tiếp thị liên kết như thế nào?
Mức thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân làm tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) phụ thuộc vào tổng thu nhập và hình thức hợp tác. Theo quy định hiện hành, cá nhân có thu nhập từ tiếp thị liên kết thuộc nhóm thu nhập từ kinh doanh và phải đóng thuế nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên. Thuế suất áp dụng gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) 5% và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2%, tổng cộng 7% trên doanh thu. Trường hợp cá nhân hợp tác theo hình thức lao động có hợp đồng, thu nhập sẽ chịu thuế lũy tiến từng phần từ 5% – 35%, tùy theo mức thu nhập sau khi trừ giảm trừ gia cảnh. Nếu thu nhập từ nhiều nền tảng tiếp thị liên kết, cá nhân cần kê khai thuế đúng quy định để tránh vi phạm. Vui lòng tham khảo bảng bên dưới.
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Các hình thức hoa hồng tiếp thị liên kết của các sàn TMĐT
Các sàn thương mại điện tử (TMĐT) hiện nay triển khai nhiều hình thức hoa hồng tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) để thu hút người tham gia quảng bá sản phẩm và dịch vụ. Một trong những hình thức phổ biến nhất là hoa hồng theo đơn hàng (CPS – Cost Per Sale), nghĩa là người làm tiếp thị sẽ nhận được một khoản hoa hồng dựa trên phần trăm giá trị đơn hàng khi khách hàng thực hiện giao dịch thành công qua liên kết của họ. Đây là mô hình được áp dụng rộng rãi trên các sàn như Shopee, Lazada, Tiki, với tỷ lệ hoa hồng thay đổi tùy theo từng danh mục sản phẩm.
Ngoài ra, một số sàn cũng áp dụng hoa hồng theo lượt nhấp chuột (CPC – Cost Per Click), trong đó người làm tiếp thị được trả tiền dựa trên số lần khách hàng nhấp vào liên kết của họ, dù không mua hàng. Tuy nhiên, hình thức này thường có giá trị hoa hồng thấp hơn và yêu cầu lượt truy cập lớn để tạo ra thu nhập đáng kể.
Bên cạnh đó, mô hình hoa hồng theo lượt đăng ký (CPL – Cost Per Lead) được áp dụng đối với các dịch vụ yêu cầu khách hàng hoàn tất biểu mẫu đăng ký, tạo tài khoản hoặc thực hiện hành động nhất định, chẳng hạn như đăng ký dùng thử dịch vụ. Hình thức này thường thấy ở các nền tảng tài chính, khóa học trực tuyến hoặc dịch vụ đăng ký hội viên.
Một số sàn thương mại điện tử còn triển khai chương trình hoa hồng theo hiệu suất (CPA – Cost Per Action), trong đó hoa hồng được tính dựa trên nhiều tiêu chí như số lượng đơn hàng thành công, giá trị giỏ hàng trung bình hoặc tần suất mua sắm của khách hàng.
Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN khi làm tiếp thị liên kết
Việc tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi làm tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) là trách nhiệm quan trọng đối với cá nhân có thu nhập từ hoạt động này. Theo quy định, nếu tổng thu nhập chịu thuế trong năm vượt ngưỡng phải nộp thuế (thường là 132 triệu đồng/năm sau khi trừ các khoản giảm trừ), cá nhân cần thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Quá trình tự quyết toán thuế TNCN bao gồm các bước chính sau: (1) Xác định thu nhập chịu thuế, tức tổng thu nhập từ các sàn thương mại điện tử, nền tảng tiếp thị liên kết, sau khi trừ các khoản chi phí hợp lý nếu có. (2) Xác định mức thuế phải nộp, nếu cá nhân đăng ký theo diện thuế khoán (2%) hoặc tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần. (3) Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế, bao gồm tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN, bảng kê thu nhập từ các nguồn, chứng từ khấu trừ thuế (nếu có) do các nền tảng cung cấp. (4) Nộp hồ sơ quyết toán thuế qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý. (5) Thanh toán số thuế còn thiếu (nếu có) và kiểm tra kết quả quyết toán.
Lời kết
Việc đóng thuế thu nhập cá nhân khi làm tiếp thị liên kết là trách nhiệm mà mỗi cá nhân cần nắm rõ để tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh các rủi ro không đáng có. Dù mức thuế phải nộp có thể khác nhau tùy vào thu nhập thực tế, nhưng việc kê khai và quyết toán thuế đúng hạn sẽ giúp bạn yên tâm hoạt động lâu dài, hợp pháp và minh bạch trong lĩnh vực này.
Nếu bạn còn thắc mắc về cách tính thuế, quy trình kê khai hoặc cần hỗ trợ quyết toán thuế nhanh chóng, Kế toán An Phú chính là lựa chọn đáng tin cậy. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, dịch vụ chuyên nghiệp và hỗ trợ tận tình, ketoananphu.vn cam kết mang đến giải pháp tối ưu giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách dễ dàng, tiết kiệm thời gian và chi phí. Liên hệ ngay để được tư vấn chi tiết và đảm bảo hoạt động tiếp thị liên kết của bạn luôn tuân thủ quy định pháp luật!
