Nội dung chính
Trong quá trình hợp tác với tổ chức, cá nhân nước ngoài tại Việt Nam, khái niệm thuế nhà thầu là gì luôn được quan tâm. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm vững khái niệm, đối tượng, cách tính và lưu ý quan trọng. Việc hiểu đúng luật giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro pháp lý, tối ưu chi phí và đảm bảo tuân thủ quy định. Hãy cùng Kế Toán An Phú tìm hiểu thuế nhà thầu là gì nhé!
Khái niệm thuế nhà thầu là gì?
Thuế nhà thầu là gì? Đây là loại thuế áp dụng với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Thuế nhà thầu thường áp dụng khi họ không trực tiếp thành lập pháp nhân nhưng có hợp đồng cung cấp dịch vụ, hàng hóa tại Việt Nam.
Mục tiêu chính của thuế nhà thầu là quản lý và đảm bảo công bằng trong nghĩa vụ thuế giữa doanh nghiệp trong nước và nhà thầu nước ngoài. Ví dụ, khi một công ty công nghệ nước ngoài cung cấp phần mềm cho doanh nghiệp Việt Nam, khoản phí thanh toán sẽ chịu thuế nhà thầu.
Thuế này được xem như một công cụ để Nhà nước kiểm soát nguồn thu ngoại quốc. Nó không chỉ giúp tạo môi trường kinh doanh minh bạch mà còn tăng thu ngân sách quốc gia. Vì vậy, việc hiểu rõ bản chất thuế nhà thầu là gì là yếu tố cần thiết với bất kỳ tổ chức nào.
Các loại thuế nhà thầu
Bên cạnh việc tìm hiểu về thuế nhà thầu, bạn cũng cần biết rõ các loại thuế cấu thành. Thông thường, thuế nhà thầu bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tùy vào từng hợp đồng, loại hình dịch vụ, tỷ lệ các loại thuế này sẽ thay đổi.
Thuế VAT trong thuế nhà thầu áp dụng khi nhà thầu cung cấp dịch vụ tiêu dùng tại Việt Nam. Ví dụ, doanh nghiệp thuê dịch vụ quảng cáo từ Google, số tiền phải trả sẽ chịu thêm VAT. Trong khi đó, thuế TNDN đánh trực tiếp vào thu nhập mà nhà thầu nước ngoài nhận được.
Ngoài ra, một số trường hợp cá nhân nước ngoài làm việc tại Việt Nam sẽ phải nộp thuế TNCN. Đây là nghĩa vụ nhằm đảm bảo sự công bằng giữa người lao động trong và ngoài nước.
Các loại thuế này có mối liên hệ chặt chẽ. Vì vậy, khi nghe đến câu hỏi thuế nhà thầu, doanh nghiệp cần hình dung ngay đến VAT, TNDN và TNCN.
Đối tượng phải chịu thuế nhà thầu là ai?
Khi tìm hiểu về thuế nhà thầu, việc xác định đối tượng phải nộp thuế là yếu tố quan trọng. Theo quy định, các tổ chức nước ngoài không hiện diện thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập từ hợp đồng kinh doanh sẽ phải nộp thuế.
Cụ thể, nếu doanh nghiệp Việt Nam ký hợp đồng dịch vụ với công ty nước ngoài, khoản thanh toán đó chịu thuế nhà thầu. Ví dụ, hợp đồng thuê bản quyền phần mềm, thuê dịch vụ tư vấn, quảng cáo hay xây dựng đều nằm trong diện này.
Ngoài tổ chức, cá nhân nước ngoài làm việc theo hợp đồng ngắn hạn tại Việt Nam cũng thuộc đối tượng chịu thuế. Như vậy, Nhà nước kiểm soát được nguồn thu từ hoạt động thương mại quốc tế.
Đối tượng không phải chịu thuế nhà thầu
Ngoài nhóm đối tượng nêu trên, vẫn có một số trường hợp không phải chịu thuế nhà thầu. Doanh nghiệp cần hiểu rõ để không nhầm lẫn.
Ví dụ, tổ chức nước ngoài chỉ cung cấp hàng hóa mà không kèm dịch vụ thì không thuộc diện nộp thuế. Tương tự, trường hợp cung cấp dịch vụ nhưng thực hiện ngoài lãnh thổ Việt Nam cũng được miễn. Ngoài ra, doanh nghiệp có cơ sở thường trú hợp pháp tại Việt Nam sẽ nộp thuế theo quy định thông thường, không áp dụng thuế nhà thầu.
Cách tính mức thuế nhà thầu
Khi đã nắm khái niệm thuế nhà thầu là gì, bước tiếp theo là tìm hiểu cách tính. Việc tính toán đúng đảm bảo nghĩa vụ tài chính và hạn chế rủi ro pháp lý. Hiện nay có ba phương thức phổ biến: kê khai, trực tiếp và dựa theo giá NET hoặc giá CROSS.
Tính thuế nhà thầu theo phương thức kê khai
Căn cứ theo điều 8 Thông tư 103/2014/TT-BTC, phương thức kê khai thường áp dụng khi nhà thầu nước ngoài có văn phòng đăng ký kinh doanh hoặc người đại diện pháp luật cư trú tại Việt Nam. Trong trường hợp này, doanh nghiệp sẽ kê khai và nộp thuế tương tự doanh nghiệp trong nước.
Ví dụ, nếu một công ty tư vấn nước ngoài mở văn phòng đại diện tại Hà Nội, họ phải kê khai VAT và TNDN như doanh nghiệp nội địa. Điều này giúp minh bạch và công bằng trong môi trường kinh doanh.
Đây cũng là phương pháp được khuyến khích bởi cơ quan thuế, vì giúp kiểm soát nguồn thu tốt hơn. Kế Toán An Phú có kinh nghiệm hỗ trợ khách hàng lập hồ sơ kê khai nhanh chóng, hạn chế sai sót và tiết kiệm thời gian.
Tính thuế nhà thầu theo phương pháp trực tiếp
Căn cứ điều 11 Thông tư 103/2014/TT-BTC, phương pháp tính thuế nhà thầu trực tiếp được áp dụng với nhà thầu phụ, nhà thầu phụ nước ngoài không hiện diện thường trú tại Việt Nam. Trong trường hợp này, bên Việt Nam sẽ thay mặt khấu trừ và nộp thuế.
Ví dụ, khi một công ty Việt Nam thanh toán cho dịch vụ quảng cáo trực tuyến từ Google, công ty này sẽ tự động khấu trừ phần thuế rồi nộp cho cơ quan nhà nước. Đây là cách phổ biến nhằm đơn giản hóa quy trình và đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện.
Việc hiểu rõ phương pháp này giúp doanh nghiệp chủ động hơn khi thanh toán hợp đồng quốc tế.
| Thuế cần nộp | Công thức tính |
| Số thuế GTGT cần nộp | Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu |
| Số thuế TNDN cần nộp | Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ (%) để tính thuế TNDN |
Tính thuế nhà thầu theo giá NET và giá GROSS
Ngoài hai phương pháp trên, doanh nghiệp cần quan tâm đến cách tính theo giá NET và giá GROSS. Đây là yếu tố thường gây nhầm lẫn khi tìm hiểu thuế nhà thầu.
- Trường hợp hợp đồng Gross: Khi hợp đồng ký kết giữa doanh nghiệp Việt Nam và nhà thầu nước ngoài được xác định trên cơ sở giá Gross, tức là tổng giá trị hợp đồng đã bao gồm cả phần thuế phải nộp. Do đó, việc tính thuế sẽ tiến hành lần lượt: xác định thuế GTGT trước, sau đó tính thuế TNDN.
- Trường hợp hợp đồng Net: Nếu hợp đồng được thỏa thuận theo giá Net, tức là giá trị ghi trong hợp đồng chưa tính phần thuế, thì quy trình tính phức tạp hơn. Cụ thể, cần xác định doanh thu chịu thuế TNDN, tính thuế TNDN, tiếp đó xác định doanh thu chịu thuế GTGT, tính thuế GTGT, rồi mới tổng hợp ra số thuế nhà thầu phải nộp.
Cách tính thuế nhà thầu theo hợp đồng GROSS:
| Thuế nhà thầu theo phương thức GROSS | Công thức tính |
| Số thuế GTGT cần nộp | Giá trị hợp đồng x Tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu |
| Số thuế TNDN cần nộp | (Giá trị hợp đồng – thuế GTGT) x Tỷ lệ % tính thuế TNDN |
Cách tính thuế nhà thầu theo hợp đồng NET:
| Thuế nhà thầu theo phương thức GROSS | Công thức tính |
| Số thuế GTGT cần nộp | Giá NET hợp đồng / (1 – Thuế suất TNDN) / (1 – Thuế suất GTGT) x Thuế suất GTGT |
| Số thuế TNDN cần nộp | Giá NET hợp đồng / (1 – Thuế suất TNDN) x Thuế suất TNDN |
Lời kết
Qua bài viết, chắc hẳn bạn đã hiểu rõ thuế nhà thầu là gì, đối tượng áp dụng và cách tính. Đây là nội dung quan trọng để doanh nghiệp hợp tác quốc tế mà vẫn đảm bảo tuân thủ pháp luật Việt Nam.
Để tránh rủi ro khi kê khai, nộp thuế, bạn nên tìm đến đơn vị uy tín. Kế Toán An Phú là lựa chọn đáng tin cậy, chuyên hỗ trợ doanh nghiệp về dịch vụ kế toán, kê khai thuế và tư vấn pháp lý. Hãy liên hệ ngay hôm nay để nhận được giải pháp tối ưu và đồng hành cùng sự phát triển bền vững của doanh nghiệp bạn.
