Nội dung chính
“Khi nào phải nộp thuế nhà thầu?” là câu hỏi được rất nhiều doanh nghiệp và cá nhân hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, thi công quan tâm. Việc nắm rõ quy định nộp thuế không chỉ giúp các nhà thầu tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tránh được những rủi ro về việc bị phạt chậm nộp. Bài viết này, Kế toán An Phú sẽ cung cấp thông tin chi tiết về thời điểm phải nộp thuế nhà thầu, các trường hợp đặc biệt cần lưu ý. Cùng với hướng dẫn thực hiện đầy đủ thủ tục để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.
Thuế nhà thầu là gì?
Thuế nhà thầu là loại thuế được áp dụng đối với các cá nhân, tổ chức có yếu tố ngoại quốc thực hiện hoạt động xây dựng, thi công các công trình theo hợp đồng nhà thầu, có phát sinh thu nhập từ việc cung ứng dịch vụ hay dịch vụ gắn với hàng hóa tại Việt Nam.
Thuế nhà thầu được áp dụng theo 2 trường hợp cụ thể:
- Trường hợp nhà thầu nước ngoài là tổ chức hoạt động kinh doanh, nghĩa vụ thuế bao gồm thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
- Trường hợp nhà thầu nước ngoài là cá nhân kinh doanh, thì phải nộp thuế GTGT cùng với thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Những điều cần biết quy định kê khai thuế nhà thuế
Khi nào phải nộp thuế nhà thầu – Thời điểm kê khai?
Nhà thầu có nghĩa vụ kê khai thuế khi phát sinh doanh thu từ hoạt động xây dựng theo hợp đồng đã ký kết. Thời điểm phát sinh nghĩa vụ kê khai được xác định dựa trên ngày thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài, với thời hạn kê khai chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh thanh toán.
Theo quy định hiện hành, nhà thầu có thể lựa chọn hai phương thức kê khai: kê khai theo từng lần phát sinh trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh thanh toán, hoặc kê khai theo tháng chậm nhất vào ngày 20 tháng sau (trường hợp Bên Việt Nam thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng). Đối với các hợp đồng có giá trị lớn và thời gian thực hiện trên 12 tháng, nhà thầu cần thực hiện quyết toán thuế trong thời hạn 45 ngày kể từ khi kết thúc hợp đồng nhà thầu. Nghĩa vụ kê khai phát sinh bất kể việc bàn giao khối lượng công việc đã được nghiệm thu hay chưa, quan trọng là có sự kiện thanh toán từ bên Việt Nam.
Hồ sơ kê khai thuế nhà thầu
Hồ sơ kê khai thuế nhà thầu bao gồm tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/NTNN), tờ khai thuế TNDN và các chứng từ kèm theo như hợp đồng thi công, biên bản nghiệm thu công việc.
Nhà thầu cần chuẩn bị đầy đủ hóa đơn đầu vào, chứng từ chi phí hợp lý liên quan đến việc thực hiện hợp đồng và bảng kê chi tiết khối lượng công việc hoàn thành. Đối với nhà thầu phụ, cần bổ sung thêm hợp đồng ký kết với nhà thầu chính và giấy ủy quyền (nếu có).
Tất cả chứng từ phải đảm bảo hợp lệ, đúng quy định và có đầy đủ chữ ký, con dấu của các bên liên quan.
Hạn nộp thuế tờ khai thuế nhà thầu
Thời hạn nộp thuế nhà thầu được quy định cụ thể tùy theo phương thức kê khai mà doanh nghiệp lựa chọn và loại hình hoạt động. Đối với kê khai thuế theo tháng, nhà thầu phải nộp hồ sơ kê khai chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Trường hợp kê khai theo quý, thời hạn nộp là chậm nhất vào ngày 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Đặc biệt, đối với các dự án có tính chất đặc thù hoặc thực hiện tại vùng sâu, vùng xa, cơ quan thuế có thể xem xét gia hạn nộp thuế theo đề nghị của nhà thầu.
Hạn nộp thuế nhà thầu
Hạn chót nộp thuế nhà thầu được quy định trùng với thời điểm kết thúc thời hạn nộp tờ khai.
Trong tình huống ngày kết thúc rơi vào ngày nghỉ lễ hoặc ngày nghỉ hàng tuần theo quy định, thì thời điểm nộp sẽ được lùi sang ngày làm việc kế tiếp ngay sau kỳ nghỉ.
Trường hợp phải nộp thuế nhà thầu
Các đối tượng phải nộp thuế nhà thầu được quy định rõ ràng theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, bao gồm tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam khi thực hiện hoạt động kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Thuế nhà thầu áp dụng cho nhiều loại hình hoạt động khác nhau, không chỉ giới hạn trong xây dựng. Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam cũng thuộc diện chịu thuế nhà thầu. Đặc biệt, tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa đều phải tuân thủ quy định về thuế nhà thầu. Ngoài ra, các trường hợp như tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài và thực hiện quyền xuất khẩu, nhập khẩu, phân phối tại thị trường Việt Nam cũng thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu theo pháp luật Việt Nam.
Lời kết
Nắm vững quy định về thời điểm nộp thuế nhà thầu là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và tránh những rủi ro không mong muốn. Tuy nhiên, việc theo dõi và thực hiện đúng các thủ tục thuế phức tạp này đòi hỏi sự am hiểu sâu về quy định và kinh nghiệm thực tế. Kế toán An Phú với hơn 16 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán thuế sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc xử lý mọi nghĩa vụ thuế nhà thầu một cách chuyên nghiệp và hiệu quả.
Hãy liên hệ ngay với Kế toán An Phú để được tư vấn chi tiết và trải nghiệm dịch vụ kế toán trọn gói uy tín, giúp doanh nghiệp tập trung phát triển kinh doanh mà không phải lo lắng về các vấn đề thuế phức tạp.
