Nội dung chính
Trong bối cảnh kinh tế biến động, không ít doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc thanh toán các nghĩa vụ thuế với Nhà nước. Một trong những trường hợp phổ biến là doanh nghiệp nợ thuế không có khả năng trả, gây nhiều hệ lụy pháp lý và tài chính. Tuy nhiên, pháp luật hiện hành vẫn có cơ chế nhân đạo và hợp lý để giải quyết tình trạng này một cách minh bạch và có trật tự. Kế toán An Phú sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn toàn diện về các trường hợp được xóa nợ thuế, và hồ sơ doanh nghiệp cần chuẩn bị để xóa nợ thuế.
Các trường hợp doanh nghiệp được xóa nợ tiền thuế
Theo Luật Quản lý thuế 2019, không phải tất cả các khoản nợ thuế đều được xóa. Việc xóa nợ chỉ được thực hiện trong những trường hợp cụ thể, có đủ cơ sở pháp lý và thực tiễn để chứng minh rằng doanh nghiệp thực sự không còn khả năng thanh toán.
Một trong những trường hợp được xóa nợ thuế được áp dụng với các doanh nghiệp đã tuyên bố phá sản. Trong trường hợp này, doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thanh toán theo luật phá sản và không còn tài sản để nộp thuế thì mới được xem xét xóa nợ.
Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể được xóa nợ nếu khoản nợ thuế đã quá thời hiệu mười năm và cơ quan thuế đã áp dụng tất cả các biện pháp cưỡng chế nhưng vẫn không thu hồi được. Trong trường hợp doanh nghiệp chịu ảnh hưởng nặng nề từ thiên tai, dịch bệnh hoặc thảm họa, nếu đã được miễn tiền chậm nộp và gia hạn nhưng vẫn không thể phục hồi hoạt động sản xuất kinh doanh thì cũng có thể được xét xóa nợ.
Doanh nghiệp không có khả năng thanh toán thuế có thể cảm thấy áp lực nặng nề. Nhưng nếu thuộc các nhóm trường hợp trên, doanh nghiệp có thể trình hồ sơ đề xuất để được Nhà nước xóa nợ hợp pháp, giảm bớt gánh nặng tài chính.
Vậy doanh nghiệp phá sản có được xóa nợ tiền thuế không?
Khi doanh nghiệp chính thức được Tòa án tuyên bố phá sản, đồng nghĩa với việc hoạt động sản xuất kinh doanh đã không còn khả năng tiếp tục. Trong trường hợp đó, pháp luật không chỉ xử lý việc thanh lý tài sản mà còn xem xét đến trách nhiệm thuế của doanh nghiệp.
Theo Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp nợ thuế không có khả năng trả do phá sản có thể được xóa nợ nếu doanh nghiệp đã thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thanh toán theo quy định của Luật Phá sản. Điều kiện tiên quyết là không còn tài sản nào để thực hiện nghĩa vụ thuế.
Điều này nhằm tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng, nơi mà doanh nghiệp đã “hết đường lui” về mặt tài chính có thể thoát khỏi gánh nặng thuế, đồng thời Nhà nước cũng không lãng phí tài nguyên trong việc thu hồi những khoản nợ không thể đòi được.
Kế Toán An Phú khuyến nghị doanh nghiệp đang ở trong quá trình phá sản nên chủ động làm việc với cơ quan thuế để được hướng dẫn lập hồ sơ xóa nợ kịp thời, tránh để phát sinh thêm tiền chậm nộp và tiền phạt không cần thiết.
Cơ quan nào có thẩm quyền xóa nợ thuế cho doanh nghiệp bị phá sản?
Thẩm quyền xóa nợ thuế đối với doanh nghiệp không phải do một cơ quan duy nhất quyết định, mà tùy theo mức độ và giá trị khoản nợ, các cấp quản lý khác nhau sẽ thực hiện việc phê duyệt.
Nếu doanh nghiệp nợ thuế không có khả năng trả do phá sản mà tổng nợ dưới 5 tỷ đồng, thẩm quyền xóa nợ sẽ thuộc về Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh. Nếu số nợ từ 5 tỷ đến dưới 10 tỷ, thì Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế hoặc Tổng cục Hải quan là người có thẩm quyền ra quyết định.
Trong trường hợp khoản nợ từ 10 tỷ đến dưới 15 tỷ đồng, Bộ trưởng Bộ Tài chính sẽ quyết định. Còn nếu số nợ từ 15 tỷ đồng trở lên, quyết định xóa nợ thuộc thẩm quyền của Thủ tướng Chính phủ.
Điều này thể hiện sự minh bạch và phân cấp hợp lý trong quản lý tài chính công, tránh việc lạm quyền hoặc xử lý không nhất quán. Với nhiều năm kinh nghiệm, Kế Toán An Phú có thể hỗ trợ doanh nghiệp lập hồ sơ và làm việc với đúng cơ quan có thẩm quyền, giúp tiết kiệm thời gian và tránh sai sót.
Hồ sơ đề xuất xóa nợ thuế với doanh nghiệp bị phá sản gồm những gì?
Để được xét xóa nợ, doanh nghiệp nợ thuế không có khả năng trả cần chuẩn bị một bộ hồ sơ đầy đủ theo quy định tại Điều 86 Luật Quản lý thuế 2019. Hồ sơ này có vai trò rất quan trọng, vì là căn cứ để cơ quan thuế và các cấp có thẩm quyền tiến hành xem xét, đối chiếu và đưa ra quyết định cuối cùng. Việc chuẩn bị hồ sơ chính xác và đầy đủ giúp doanh nghiệp tăng khả năng được xét duyệt xóa nợ thuế, đồng thời thể hiện sự minh bạch trong quá trình xử lý các nghĩa vụ tài chính với cơ quan nhà nước.
Hồ sơ bao gồm: văn bản đề nghị xóa nợ của cơ quan thuế quản lý trực tiếp, quyết định tuyên bố phá sản của Tòa án và các tài liệu chứng minh doanh nghiệp không còn tài sản để thanh toán thuế. Những tài liệu này có thể bao gồm thông báo nợ thuế tại thời điểm đề nghị xóa nợ, tài liệu phân chia tài sản của chấp hành viên, và quyết định đình chỉ thi hành phá sản. Các tài liệu này phải được cung cấp đầy đủ và chính xác để cơ quan thuế có thể căn cứ vào đó để đưa ra quyết định xóa nợ, giúp doanh nghiệp giải quyết gánh nặng tài chính.
Quá trình chuẩn bị hồ sơ không chỉ đòi hỏi tính chính xác mà còn cần hiểu rõ yêu cầu pháp lý, biểu mẫu và quy trình nội bộ của cơ quan thuế. Việc hiểu rõ các yêu cầu này sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các sai sót trong hồ sơ, đồng thời tăng cơ hội được xét duyệt xóa nợ. Chính vì vậy, nhiều doanh nghiệp đã chọn sử dụng dịch vụ của Kế Toán An Phú để được hỗ trợ toàn diện từ khâu chuẩn bị hồ sơ, nộp hồ sơ cho đến theo dõi kết quả, nhằm đảm bảo quá trình diễn ra suôn sẻ và nhanh chóng.
Lời kết
Trong quá trình hoạt động, việc gặp khó khăn tài chính là điều mà không doanh nghiệp nào mong muốn. Tuy nhiên, pháp luật Việt Nam đã và đang mở ra các phương án xử lý nhân văn, trong đó có cơ chế xóa nợ thuế cho doanh nghiệp nợ thuế không có khả năng trả.
Bài viết đã cung cấp thông tin đầy đủ về các trường hợp được xóa nợ thuế, cơ quan có thẩm quyền xử lý và hồ sơ cần thiết. Nếu bạn hoặc doanh nghiệp của bạn đang rơi vào hoàn cảnh này, hãy chủ động tìm hiểu và tiến hành các bước cần thiết để bảo vệ quyền lợi hợp pháp.
Đừng để những thủ tục phức tạp làm chậm trễ quá trình phục hồi kinh doanh. Kế Toán An Phú cùng với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán – thuế, luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp từ tư vấn, chuẩn bị hồ sơ cho đến làm việc với cơ quan nhà nước.
