Chi Phí Lãi Vay Không Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN?

Để vận hành tốt một doanh nghiệp thì quản lý chi phí, đặc biệt là chi phí lãi vay rất quan trọng. Việc xác định các chi phí lãi vay nào có thể được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thường rất phức tạp. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin cơ bản về các chi phí lãi vay không được trừ khi tính thuế TNDN. Qua đó các bạn có cái nhìn tổng quan hơn cho hoạt động tính toán chi phí trong doanh nghiệp.

Quy định thuế TNDN là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp dựa trên lợi nhuận mà họ tạo ra. Theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam, doanh nghiệp có thể trừ một số chi phí hợp lý và hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế. Việc trừ chi phí này nhằm đảm bảo rằng chỉ có lợi nhuận thực tế mới phải chịu thuế. Điều này khuyến khích doanh nghiệp đầu tư và phát triển mà không cần lo lắng vấn đề chi phí.

Trong đó, chi phí lãi vay là một trong những khoản chi phí mà doanh nghiệp có thể tính toán khi xác định thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản chi phí lãi vay đều đủ điều kiện để được trừ. Việc nắm rõ các quy định liên quan đến chi phí lãi vay rất quan trọng để doanh nghiệp có thể xác định và tối ưu nghĩa vụ thuế của mình.

Trường hợp chi phí lãi vay không được trừ thuế TNDN

Theo quy định hiện hành, có một số trường hợp mà chi phí lãi vay sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN. Doanh nghiệp nên tham khảo và xác định mình đang ở trường hợp nào để có tính toán phù hợp:

• Chi phí lãi vay vượt mức cho phép: Nếu doanh nghiệp vay vốn vượt quá mức quy định trong các hợp đồng vay hoặc vay với lãi suất vượt quá mức lãi suất tối đa mà Nhà nước quy định, phần lãi vay vượt này sẽ không được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
• Chi phí lãi vay phát sinh từ nguồn vốn không hợp pháp: Nếu doanh nghiệp vay tiền từ các nguồn vốn không hợp pháp hoặc không có chứng từ hợp lệ, chi phí lãi vay từ các nguồn này sẽ không được trừ khi tính thuế.
• Chi phí lãi vay không liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh: Các khoản lãi vay phát sinh từ các khoản vay không phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp sẽ không được trừ. Ví dụ, lãi vay từ các khoản vay cá nhân hoặc cho mục đích tiêu dùng cá nhân của người đại diện doanh nghiệp sẽ không đủ điều kiện để trừ thuế.
• Chi phí lãi vay liên quan đến các khoản đầu tư không đúng mục đích: Nếu doanh nghiệp sử dụng vốn vay để đầu tư vào các lĩnh vực không được phép hoặc không hợp lý theo quy định của pháp luật, chi phí lãi vay từ các khoản đầu tư này cũng sẽ không được trừ.

Doanh nghiệp thuộc các trường hợp trên thì chi phí lãi vay không được miễn trừ khi tính thuế TNDN. Doanh nghiệp nên lưu ý để tránh tính toán sai ảnh hưởng đến các chi phí khác trong quá trình quyết toán cuối năm. 

Trường hợp chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN

Tất nhiên vẫn sẽ có các khoản chi phí lãi vay được trừ trong tính thuế TNDN. Các khoản đó bao gồm:

• Chi phí lãi vay hợp lý: Nếu doanh nghiệp vay vốn với lãi suất phù hợp và trong giới hạn cho phép, chi phí lãi vay sẽ được trừ. Điều này bao gồm cả các khoản vay từ các tổ chức tín dụng, ngân hàng với hợp đồng rõ ràng và có chứng từ hợp lệ.
• Chi phí lãi vay phục vụ sản xuất, kinh doanh: Các khoản lãi vay phát sinh từ việc vay vốn để đầu tư vào máy móc, thiết bị, nguyên liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh đều được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
• Chi phí lãi vay từ nguồn vốn hợp pháp: Nếu doanh nghiệp vay từ các nguồn vốn hợp pháp và có chứng từ đầy đủ, chi phí này sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.
• Chi phí lãi vay từ các dự án đầu tư phát triển: Nếu doanh nghiệp sử dụng vốn vay để đầu tư vào các dự án phát triển kinh tế, các khoản lãi vay này cũng sẽ được tính là chi phí hợp lý và được trừ khi tính thuế.

Để tính toán đúng khoản chi phí lãi vay sẽ không được trừ trong tính thuế TNDN thì cần phải xác định rõ khoản vay doanh nghiệp thuộc trường hợp nào. Doanh nghiệp muốn mở rộng kinh doanh, tối ưu lại chi phí thì cần đảm bảo rằng các chi phí lãi vay đều đến từ nguồn vay hợp lệ. 

Kết luận

Chi phí lãi vay là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp và có ảnh hưởng lớn đến nghĩa vụ thuế. Do đó, việc nắm rõ các quy định về chi phí lãi vay không được trừ khi tính thuế TNDN là rất cần thiết để doanh nghiệp có thể tối ưu lợi ích tài chính của mình.

Với những doanh nghiệp mới việc tính toán chi phí lãi vay sẽ khá phức tạp và khó khăn. Quý doanh nghiệp có thể tìm đến giải pháp tại Kế Toán An Phú. Kế Toán An Phú cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói, kế toán thuế với đội ngũ kế toán có nhiều năm kinh nghiệm. Kế Toán An Phú cam kết mang đến cho doanh nghiệp dịch vụ kế toán chất lượng, chính xác và nhanh chóng. Đảm bảo tiết kiệm thời gian và tối ưu hóa chi phí cho doanh nghiệp trong việc tính toán thuế. Hãy liên hệ ngay với Kế Toán An Phú để được tư vấn gói dịch vụ phù hợp nhé!