Nội dung chính
Dịch vụ kế toán bất động sản đang trở thành nhu cầu thiết yếu của các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực BĐS khi quy định pháp lý ngày càng phức tạp. Kế toán An Phú sẽ chia sẻ chi tiết về các công việc quan trọng trong dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp bất động sản, giúp doanh nghiệp tối ưu chi một cách tốt nhất.
Đặc thù của kế toán ngành bất động sản
Yêu cầu về chuyên môn
Kế toán bất động sản cần có nền tảng kiến thức kế toán chắc chắn, hiểu rõ các nguyên lý kế toán cơ bản, quy định về thuế và các chuẩn mực kế toán áp dụng cho ngành bất động sản. Đặc biệt quan trọng là việc nắm vững cách hạch toán tài khoản 217 – Bất động sản đầu tư theo Thông tư 200, phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng giảm theo nguyên giá.
Nhân viên kế toán cho công ty kinh doanh bất động sản phải hiểu sâu về các yếu tố đặc thù của lĩnh vực bất động sản, đặc biệt là quy định về doanh thu và các khái niệm chuyên môn liên quan.
Yêu cầu về kỹ năng
Kế toán BĐS phải thành thạo các phần mềm kế toán chuyên dụng như Smart Pro để theo dõi chi tiết chi phí cấu thành giá vốn dịch vụ môi giới, bao gồm chi phí nhân công và các dịch vụ thuê ngoài. Kỹ năng phân tích và xử lý dữ liệu phức tạp là yêu cầu thiết yếu vì phải quản lý nhiều dự án đồng thời với các mức độ hoàn thành khác nhau.
Ngoài ra, họ cần có khả năng hạch toán chính xác các nghiệp vụ đặc thù như mua nhà xưởng, quyền sử dụng đất, chi phí đền bù giải tỏa và lập dự án khả thi.
Các loại thuế thường gặp của công ty, dịch vụ kinh doanh bất động sản
Thuế doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với hoạt động kinh doanh BĐS được tính với mức thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế từ việc chuyển nhượng bất động sản. Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu từ chuyển nhượng bất động sản trừ đi giá vốn, các chi phí hợp lý liên quan và những khoản lỗ phát sinh từ việc chuyển nhượng các năm trước.
Đặc biệt, doanh nghiệp phải thực hiện tính thuế riêng biệt cho từng hoạt động chuyển nhượng và có thể được trừ lỗ của hoạt động này từ các năm trước nếu có.
Thuế giá trị gia tăng
Thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh bất động sản hiện tại áp dụng mức thuế suất 10%, tuy nhiên có những thay đổi về giá tính thuế từ ngày 01/7/2025. Dịch vụ kinh doanh bất động sản bao gồm môi giới, đại lý, quản lý bất động sản đều phải chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Đối với chuyển nhượng quyền sử dụng đất, thuế GTGT được tính trên giá chuyển nhượng và phải kê khai, nộp thuế theo đúng quy định.
Thuế thu nhập cá nhân của môi giới bất động sản
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh lĩnh vực bất động sản nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc theo từng lần phát sinh (nếu không thường xuyên).
Trường hợp nộp theo phương pháp khoán (có hoạt động thường xuyên)
- Doanh thu tính thuế = Doanh thu phát sinh từ hoạt động môi giới (hợp đồng hoa hồng, phí dịch vụ…).
- Tỷ lệ thuế TNCN phải nộp: 2% trên doanh thu.
- Ngoài TNCN, còn phải nộp thuế GTGT 5% (nếu thuộc đối tượng nộp).
Tổng thuế phải nộp = 7% doanh thu (5% GTGT + 2% TNCN).
Trường hợp thu nhập không thường xuyên (theo từng lần phát sinh)
- Nếu chỉ thực hiện môi giới 1–2 lần/năm, không đăng ký hộ kinh doanh → nộp thuế TNCN theo từng hợp đồng dịch vụ.
- Mức thuế: 10% trên thu nhập (theo hình thức khấu trừ tại nguồn).
Thuế đất
Thuế sử dụng đất được tính dựa trên diện tích đất sử dụng và bảng giá đất do UBND tỉnh ban hành, áp dụng cho các doanh nghiệp có đất công trình và đất nhờ của Nhà nước vào mục đích sản xuất kinh doanh. Mức thuế dao động từ 0,03% đến 0,15% trên giá trị quyền sử dụng đất tùy theo từng loại đất và khu vực.
Doanh nghiệp phải nộp thuế hàng năm và có trách nhiệm kê khai chính xác diện tích đất đang sử dụng để tránh bị phạt do kê khai không đúng.
Các loại thuế khác
Doanh nghiệp kinh doanh BĐS còn phải nộp nhiều loại phí và lệ phí khác như lệ phí môn bài, phí thẩm định dự án, lệ phí cấp giấy phép xây dựng. Thuế môn bài được tính theo vốn điều lệ với mức từ 1-3 triệu đồng/năm tùy theo quy mô doanh nghiệp.
Ngoài ra còn có các khoản phí dịch vụ như phí thẩm duyệt hồ sơ, phí cấp sổ đỏ, lệ phí công chứng hợp đồng và nhiều loại phí khác phụ thuộc vào từng loại hình kinh doanh cụ thể.
Dịch vụ kế toán bất động sản trọn gói – Kế toán An Phú
Hỗ trợ thủ tục pháp lý bất động sản
Dịch vụ hỗ trợ pháp lý của chúng tôi bao gồm chuẩn bị đầy đủ hồ sơ giao dịch với các giấy tờ thiết yếu như Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (sổ đỏ), chứng minh nhân dân/thẻ căn cước công dân của tất cả các bên liên quan. Các giấy tờ khác bao gồm sổ hộ khẩu, giấy đăng ký kết hôn (trong trường hợp tài sản thuộc sở hữu chung của vợ chồng), hợp đồng công chứng và các giấy tờ pháp lý liên quan đến tài sản.
Đội ngũ chuyên viên sẽ kiểm tra tính hợp lệ của từng loại giấy tờ, đảm bảo đầy đủ điều kiện pháp lý trước khi thực hiện giao dịch và hỗ trợ hoàn tất các thủ tục công chứng, chứng thực theo quy định.
Báo cáo thuế ngành bất động sản
Dịch vụ báo cáo thuế bao gồm kê khai thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, lập tờ khai thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS với các mẫu biểu quy định. Các công việc cụ thể gồm tính toán thuế VAT 10% cho dịch vụ kinh doanh bất động sản, kê khai thuế môn bài, thuế sử dụng đất và các loại phí lệ phí liên quan.
Đặc biệt quan trọng là việc kê khai nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh bất động sản thu tiền theo tiến độ, đảm bảo tuân thủ đúng quy định của Tổng cục Thuế.
Kế toán thuế ngành bất động sản
Kế toán nội bộ thực hiện các công việc hạch toán chi tiết các nghiệp vụ phát sinh, lập báo cáo tài chính định kỳ, theo dõi doanh thu và chi phí theo từng dự án bất động sản. Công tác kế toán thuế bao gồm tính toán thuế tạm nộp hàng quý, lập tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN theo đúng thời hạn quy định và đảm bảo tính chính xác của các chỉ tiêu thuế.
Ngoài ra còn có công việc đối chiếu số liệu thuế với cơ quan thuế, xử lý các thông báo thuế và hỗ trợ doanh nghiệp trong các cuộc thanh tra, kiểm tra thuế.
Quyết toán thuế ngành bất động sản
Quyết toán thuế bao gồm lập báo cáo tài chính năm, tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03-8A/TNDN cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản. Các công việc cụ thể gồm đối chiếu toàn bộ doanh thu, chi phí trong năm, tính toán thuế phải nộp thêm hoặc thuế được hoàn lại, xử lý các khoản chênh lệch thuế tạm nộp. Dịch vụ cũng hỗ trợ nộp lại báo cáo tài chính và quyết toán thuế khi phát sinh sai sót, điều chỉnh theo đúng quy trình và thời hạn pháp luật quy định.
Lời kết
Với những thông tin chi tiết về đặc thù và yêu cầu của kế toán bất động sản, việc lựa chọn đơn vị cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp là điều cần thiết để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu chi phí. Dịch vụ kế toán doanh nghiệp trọn gói của Kế toán An Phú với chi phí chỉ từ 500.000đ/tháng sẽ giúp doanh nghiệp bất động sản của bạn vận hành hiệu quả và phát triển bền vững.
