Công Ty Không Hoạt Động Có Phải Đóng Thuế Không?

Nhiều doanh nghiệp sau khi thành lập vì nhiều lý do khác nhau như khó khăn tài chính, thay đổi kế hoạch kinh doanh hoặc tạm ngừng hoạt động, thường băn khoăn không biết công ty không hoạt động có phải đóng thuế hay không? Cùng Kế toán An Phú tìm hiểu ngay!

Doanh nghiệp, công ty không hoạt động có phải đóng thuế không?

Theo quy định pháp luật Việt Nam, việc doanh nghiệp hoặc công ty không hoạt động không đồng nghĩa với việc được miễn hoàn toàn nghĩa vụ thuế. Cụ thể, nếu doanh nghiệp đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và có mã số thuế, thì lệ phí môn bài vẫn phải nộp hàng năm, kể cả khi chưa phát sinh hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp thuộc diện được miễn theo quy định. Ngoài ra, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện kê khai thuế định kỳ (thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN nếu có đăng ký) với tờ khai “không phát sinh” để tránh bị cơ quan thuế xử phạt vi phạm hành chính.

Trong trường hợp công ty muốn tạm ngừng kinh doanh để không phải nộp lệ phí môn bài và giảm nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục thông báo tạm ngừng hoạt động với cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế trước thời hạn quy định. Nếu không thông báo, cơ quan thuế vẫn xem công ty đang hoạt động và yêu cầu thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, đồng thời có thể áp dụng xử phạt hành chính. 

Doanh nghiệp, công ty không hoạt động sau khi thành lập được không?

Nhiều chủ doanh nghiệp sau khi hoàn tất thủ tục đăng ký kinh doanh lại rơi vào tình huống công ty không hoạt động sau khi thành lập vì nhiều lý do khác nhau, như chưa tìm được khách hàng, chưa huy động đủ vốn, hoặc đang trong giai đoạn chuẩn bị cơ sở vật chất. 

Theo quy định của pháp luật, việc công ty chưa đi vào hoạt động ngay không bị cấm, tuy nhiên điều này không đồng nghĩa với việc được miễn trừ mọi nghĩa vụ pháp lý. Ngay từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, công ty đã được coi là một pháp nhân hợp pháp và phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ như: khai thuế ban đầu, nộp lệ phí môn bài, báo cáo thuế định kỳ, báo cáo tài chính cuối năm và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (nếu đã thông báo phát hành hóa đơn).

Nếu công ty không có hoạt động kinh doanh nhưng không thực hiện các thủ tục này, cơ quan thuế có thể xử phạt vi phạm hành chính, tính tiền chậm nộp, thậm chí áp dụng biện pháp cưỡng chế thuế hoặc thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Trong trường hợp chưa có kế hoạch kinh doanh cụ thể, chủ doanh nghiệp nên chủ động làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh để được tạm dừng nghĩa vụ thuế trong thời gian ngừng hoạt động. Đây là giải pháp hợp pháp giúp tránh các khoản phạt không đáng có, đồng thời giữ cho hồ sơ pháp lý của công ty luôn ở trạng thái “sạch” và sẵn sàng tái khởi động khi cần.

Doanh nghiệp, công ty không hoạt động sau thành lập cần phải làm gì?

Khai thuế lần đầu

Ngay sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và mã số thuế, dù chưa phát sinh hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện nghĩa vụ khai thuế lần đầu theo quy định của pháp luật thuế. Việc khai thuế lần đầu thường bao gồm tờ khai lệ phí môn bài (nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy phép đối với doanh nghiệp mới thành lập).

Trong tờ khai, nếu công ty chưa đi vào hoạt động, doanh nghiệp có thể ghi chú “chưa phát sinh hoạt động kinh doanh” để cơ quan thuế nắm rõ tình trạng thực tế. Tuy nhiên, việc không phát sinh doanh thu không đồng nghĩa với việc được miễn kê khai. Nếu không nộp tờ khai thuế lần đầu đúng hạn, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt hành chính theo với mức phạt có thể lên tới hàng triệu đồng, tùy mức độ vi phạm.

Việc khai thuế lần đầu không chỉ là yêu cầu bắt buộc để tuân thủ pháp luật mà còn giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo thông tin hoạt động minh bạch với cơ quan thuế.

Nộp lệ phí môn bài 

Sau khi hoàn tất khai thuế lần đầu, dù chưa phát sinh hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp vẫn phải nộp lệ phí môn bài theo quy định, trừ trường hợp thuộc diện được miễn trong năm đầu thành lập theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP. Mức lệ phí môn bài hiện nay được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, cụ thể: 3.000.000 đồng/năm đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng; 2.000.000 đồng/năm đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống; và 1.000.000 đồng/năm đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh.

Trường hợp doanh nghiệp thành lập trong nửa cuối năm (từ ngày 01/7 đến hết 31/12), mức lệ phí môn bài chỉ phải nộp bằng 50% của mức cả năm. Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hằng năm hoặc trong vòng 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh đối với doanh nghiệp mới thành lập.

Nếu không nộp đúng hạn, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính và phải nộp tiền chậm nộp theo tỷ lệ 0,03%/ngày trên số tiền lệ phí môn bài còn thiếu. Vì vậy, dù chưa kinh doanh, việc nộp lệ phí môn bài vẫn là nghĩa vụ bắt buộc để tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ đúng quy định thuế.

Doanh nghiệp, công ty có cần thông báo khi không kinh doanh không? 

Theo quy định tại Luật Doanh nghiệp và Luật Quản lý thuế, khi doanh nghiệp hoặc công ty không còn kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định, chủ doanh nghiệp bắt buộc phải thông báo cho cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Việc thông báo này thường được thực hiện thông qua thủ tục tạm ngừng kinh doanh, trong đó doanh nghiệp phải gửi hồ sơ và văn bản thông báo ít nhất 03 ngày làm việc trước khi tạm ngừng. 

Nếu công ty ngừng hoạt động nhưng không thông báo, cơ quan thuế vẫn coi là đang hoạt động và tiếp tục tính nghĩa vụ thuế (bao gồm lệ phí môn bài và báo cáo thuế định kỳ). Ngoài ra, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính do vi phạm nghĩa vụ thông báo theo Nghị định 122/2021/NĐ-CP.

Việc thông báo tạm ngừng kinh doanh không chỉ giúp doanh nghiệp tránh phát sinh tiền phạt và tiền chậm nộp thuế, mà còn giữ cho hồ sơ pháp lý và uy tín với cơ quan quản lý luôn ở trạng thái tốt. Khi có nhu cầu hoạt động trở lại, doanh nghiệp chỉ cần gửi thông báo chấm dứt tạm ngừng và tiếp tục các nghĩa vụ thuế như bình thường.

Lời kết

Qua những phân tích trên, có thể thấy việc công ty không hoạt động không đồng nghĩa với việc được miễn hoàn toàn nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp vẫn cần thực hiện đầy đủ các thủ tục như khai thuế lần đầu, nộp lệ phí môn bài, hoặc thông báo tạm ngừng kinh doanh để tránh bị xử phạt. Đây là những quy định pháp luật bắt buộc, vì vậy, việc nắm rõ và tuân thủ sẽ giúp doanh nghiệp duy trì uy tín và tránh rủi ro pháp lý. 

Nếu bạn còn băn khoăn về quy trình, thủ tục hoặc cần hỗ trợ trọn gói từ A-Z về thuế, Kế toán An Phú sẵn sàng đồng hành với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, cam kết xử lý nhanh chóng, chính xác và tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp. Hãy liên hệ ngay với Kế toán An Phú để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.