Nội dung chính
Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ tài chính, nhiều người thường thắc mắc chậm nộp thuế tncn có bị phạt không và mức phạt sẽ được tính như thế nào. Đây là vấn đề quan trọng vì việc nộp thuế đúng hạn không chỉ giúp cá nhân, doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tránh phát sinh chi phí ngoài dự kiến. Bài viết dưới đây sẽ phân tích rõ các quy định, cách tính tiền phạt cũng như những trường hợp được miễn nhằm giúp bạn nắm bắt đầy đủ thông tin.
Quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN
Để trả lời câu hỏi chậm nộp thuế tncn có bị phạt không, trước hết bạn cần nắm chắc quy định về thời hạn nộp thuế. Luật Quản lý thuế 2019 đã quy định rất rõ ràng về các mốc thời gian, tùy thuộc vào cách thức kê khai của người nộp thuế.
Với trường hợp khai thuế theo tháng
Cá nhân và tổ chức cần hoàn tất việc nộp tờ khai và nộp thuế chậm nhất vào ngày 20 của tháng liền kề sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ, nếu phát sinh thu nhập trong tháng 5, bạn cần nộp tờ khai và nộp thuế chậm nhất là ngày 20/6.
Với trường hợp khai thuế theo quý
Thời hạn nộp tờ khai được kéo dài hơn một chút. Người nộp thuế phải hoàn thành nghĩa vụ vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo. Đây là mốc quan trọng, đặc biệt với doanh nghiệp vừa và nhỏ, bởi hình thức kê khai theo quý khá phổ biến.
Với trường hợp khai thuế theo năm
Hạn nộp tờ khai thuế TNCN là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên năm dương lịch hoặc năm tài chính. Riêng với hồ sơ quyết toán thuế năm, cá nhân hoặc tổ chức phải hoàn thành trước ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ khi năm tài chính kết thúc.
Đối với cá nhân tự quyết toán thuế với cơ quan thuế
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán là ngày cuối cùng của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm dương lịch. Đây là thời hạn mà nhiều người thường nhầm lẫn, dễ dẫn đến tình trạng nộp chậm
Với trường hợp khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế
Thời hạn nộp được xác định là ngày thứ mười kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ, khi nhận một khoản thu nhập bất thường như trúng thưởng, bạn phải nộp thuế trong vòng mười ngày.
Như vậy, quy định đã chỉ rõ từng mốc thời gian cho các loại hình kê khai khác nhau. Việc nắm chắc các thời hạn trên chính là cơ sở để bạn tránh rủi ro và chủ động hơn khi được hỏi chậm nộp thuế tncn có bị phạt không.
Cá nhân chậm nộp thuế TNCN có bị phạt không và mức đóng phạt bao nhiêu?
Một trong những thắc mắc phổ biến nhất của người nộp thuế chính là nếu nộp chậm thì sẽ bị xử lý ra sao. Trên thực tế, câu trả lời cho vấn đề chậm nộp thuế tncn có bị phạt không là hoàn toàn có. Không những vậy, mức phạt được tính chi tiết dựa trên số tiền chậm nộp và số ngày nộp trễ.
Theo quy định tại Điều 59, Luật Quản lý thuế 2019, khi cá nhân hoặc tổ chức nộp chậm tiền thuế so với thời hạn, mức tính tiền chậm nộp được xác định là 0,03%/ngày tính trên số tiền chậm nộp. Số ngày chậm nộp được tính từ ngày kế tiếp ngày hết hạn đến trước ngày nộp đủ số tiền vào ngân sách.
Ngoài tiền chậm nộp thuế, bạn cũng có thể bị phạt bổ sung nếu chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức tính trong trường hợp này là 0,05%/ngày tính trên số tiền phạt chưa nộp.
Có thể thấy, số tiền phạt sẽ tăng lên theo thời gian nộp chậm. Nếu chậm vài ngày, mức phạt không đáng kể, nhưng khi chậm hàng trăm ngày, số tiền sẽ rất lớn, tạo ra gánh nặng tài chính không nhỏ. Đặc biệt với doanh nghiệp, việc chậm nộp còn ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín và mối quan hệ với đối tác, khách hàng.
Cách tính số tiền nộp phạt khi chậm nộp thuế TNCN
Để giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề chậm nộp thuế tncn có bị phạt không, chúng ta cần phân tích cách tính số tiền chậm nộp. Công thức được áp dụng như sau:
Cách tính mức phạt khi chậm nộp TNCN
Tiền chậm nộp một ngày = Số tiền thuế chưa nộp x 0,03%
Tiền phạt tổng cộng = Tiền chậm nộp một ngày x số ngày nộp trễ
Ví dụ: Một cá nhân chậm nộp 50 triệu đồng trong 60 ngày. Số tiền phạt sẽ là 50.000.000 x 0,03% x 60 = 900.000 đồng.
Mặc dù số tiền phạt có vẻ không quá lớn, nhưng nếu khoản thuế ban đầu cao hoặc thời gian chậm nộp kéo dài, con số phạt sẽ tăng đáng kể.
Cách tính mức phạt khi chậm nộp tiền phạt nộp chậm thuế TNCN
Khi đã bị xử phạt hành chính về thuế, nếu tiếp tục chậm nộp tiền phạt, mức xử lý lại nghiêm khắc hơn. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức tính trong trường hợp này là 0,05%/ngày.
Ví dụ: Một cá nhân bị xử phạt 20 triệu đồng vì khai sai tờ khai thuế. Nếu chậm nộp khoản tiền phạt này trong 40 ngày, số tiền phát sinh thêm là 20.000.000 x 0,05% x 40 = 400.000 đồng.
Như vậy, không chỉ việc nộp thuế trễ mới bị phạt mà ngay cả việc chậm nộp tiền phạt cũng khiến bạn phải gánh thêm chi phí. Điều này càng khẳng định rằng câu trả lời cho vấn đề chậm nộp thuế tncn có bị phạt không chắc chắn là có.
Trường hợp không cần nộp tờ khai thuế TNCN
Bên cạnh các quy định xử phạt, cũng có những trường hợp cá nhân không cần nộp tờ khai thuế TNCN. Theo Khoản 3, Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bổ sung bởi Khoản 2, Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP, những người có thu nhập duy nhất từ tiền lương, tiền công đã được đơn vị chi trả khấu trừ tại nguồn thì không phải nộp tờ khai thuế.
Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục cho những cá nhân chỉ làm việc tại một nơi và thu nhập đã được kiểm soát thông qua khấu trừ thuế tại nguồn. Tuy nhiên, nếu bạn có thêm các khoản thu nhập khác hoặc muốn được hoàn thuế thì vẫn cần thực hiện quyết toán.
Chính vì vậy, khi thắc mắc chậm nộp thuế tncn có bị phạt không, bạn cần phân biệt rõ mình có thuộc đối tượng phải nộp tờ khai hay không. Trong trường hợp thuộc diện không cần nộp, bạn sẽ không phải lo lắng về các khoản phạt phát sinh do nộp chậm.
Tuy nhiên, với những người bắt buộc phải kê khai và nộp thuế, việc nắm rõ quy định và chủ động hoàn thành nghĩa vụ đúng hạn vẫn là yếu tố quan trọng nhất để tránh rủi ro.
Lời kết
Qua những phân tích trên, có thể khẳng định rằng câu trả lời cho vấn đề chậm nộp thuế tncn có bị phạt không chính là có. Mức phạt được quy định cụ thể theo tỷ lệ phần trăm mỗi ngày, áp dụng cho cả trường hợp chậm nộp thuế và chậm nộp tiền phạt.
Để hạn chế rủi ro tài chính cũng như đảm bảo tuân thủ pháp luật, cá nhân và doanh nghiệp nên chủ động theo dõi thời hạn, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và nộp thuế đúng lịch. Trong trường hợp có khó khăn, bạn nên liên hệ đơn vị chuyên nghiệp để được hỗ trợ.
Kế Toán An Phú với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực dịch vụ thuế luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn. Chúng tôi giúp khách hàng thực hiện kê khai, quyết toán và nộp thuế nhanh chóng, chính xác, hạn chế tối đa các rủi ro phát sinh. Liên hệ ngay để được tư vấn chi tiết và sử dụng dịch vụ uy tín, chuyên nghiệp.
