Nội dung chính
Khi nhận được tài sản thừa kế từ người thân, nhiều người băn khoăn: “Tài sản thừa kế có phải nộp thuế không?” Đây là câu hỏi không chỉ liên quan đến quyền lợi cá nhân mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình làm thủ tục pháp lý. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu rõ về các quy định hiện hành, những trường hợp phải nộp thuế và khi nào được miễn, để bạn chủ động hơn khi xử lý tài sản thừa kế.
Thuế tài sản thừa kế là gì?
Thuế tài sản thừa kế, hay còn gọi là thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ thừa kế, là khoản thuế cá nhân phải nộp khi nhận tài sản do người khác để lại.
- Đối tượng chịu thuế:
Áp dụng cho các tài sản như chứng khoán, phần vốn góp, bất động sản, và tài sản phải đăng ký sở hữu như ô tô, xe máy…
- Mức thuế và cách tính:
Thuế suất 10% trên phần giá trị tài sản vượt 10 triệu đồng/lần nhận.
Công thức:
(Giá trị tài sản – 10 triệu đồng) × 10%
- Thời điểm tính thuế:
Là lúc cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu/sử dụng tài sản tại cơ quan nhà nước.
- Trường hợp miễn thuế:
Miễn thuế khi thừa kế giữa vợ chồng, cha mẹ – con, ông bà – cháu, anh chị em ruột.
- Lưu ý:
Người không cư trú tại Việt Nam vẫn phải nộp thuế 10% nếu tài sản thừa kế có tại Việt Nam. Việc kê khai thường thực hiện cùng lúc với thủ tục sang tên tài sản.
Vậy tài sản thừa kế có phải nộp thuế không?
Tài sản thừa kế có thể phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ tùy thuộc vào loại tài sản cùng mối quan hệ giữa người thừa kế và người để lại tài sản.
- Tài sản phải chịu thuế TNCN
Các loại tài sản thừa kế bị đánh thuế gồm:
- Chứng khoán (cổ phiếu, trái phiếu hoặc chứng chỉ quỹ…)
- Số vốn góp vào trong doanh nghiệp
- Tài sản phải đăng ký sở hữu như ô tô, xe máy, tàu thủy, súng săn…
- Bất động sản
Chỉ tính thuế đối với phần giá trị vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận.
- Các trường hợp được miễn thuế
Nếu người nhận thừa kế là vợ/chồng, cha mẹ, con, ông bà, cháu, anh chị em ruột, thì được miễn thuế TNCN khi thừa kế bất động sản.
- Mức thuế suất và cách tính
Thuế suất: 10%
Công thức:
Thuế TNCN = (Giá trị tài sản thừa kế – 10 triệu đồng) × 10%
- Thời điểm tính thuế
Tính tại thời điểm đăng ký quyền sở hữu hoặc sử dụng tài sản tại cơ quan có thẩm quyền.
Cách xác định số tiền thuế thừa kế phải nộp
Việc tính thuế TNCN từ tài sản thừa kế được thực hiện theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 92/2015/TT-BTC. Cách xác định như sau:
Công thức tính thuế
Thuế TNCN phải nộp = (Giá trị tài sản thừa kế – 10 triệu đồng) × 10%.
Xác định giá trị của những tài sản thừa kế
- Chứng khoán: Theo giá tham chiếu trên sàn.
- Vốn góp: Theo sổ sách kế toán gần nhất.
- Bất động sản: Theo bảng giá đất của UBND cấp tỉnh.
- Tài sản phải đăng ký (xe, tàu…): Dựa vào bảng giá tính phần lệ phí trước bạ.
Thời điểm xác định thu nhập để tính thuế
Là khi cá nhân đăng ký quyền sở hữu hoặc sử dụng bằng tài sản thừa kế.
Ví dụ minh họa
Tài sản thừa kế trị giá 2 tỷ đồng → Thu nhập tính thuế: 1,99 tỷ → Thuế phải nộp: 199 triệu đồng.
Lưu ý
- Người thuộc diện miễn thuế (cha mẹ, vợ chồng, con cái…) vẫn buộc phải nộp hồ sơ khai thuế.
- Thời hạn nộp hồ sơ là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Những đối tượng phải nộp thuế TNCN
Theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, những đối tượng phải nộp thuế TNCN khi nhận thừa kế gồm:
- Cá nhân cư trú tại Việt Nam
Là người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm hoặc người có nơi ở thường xuyên. Họ phải nộp thuế TNCN cho thu nhập từ thừa kế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Cá nhân không đang cư trú tại Việt Nam
Là người không đáp ứng điều kiện cư trú, chỉ phải nộp thuế TNCN cho thu nhập từ thừa kế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
- Các loại tài sản thừa kế chịu thuế TNCN
Bao gồm chứng khoán (cổ phiếu, trái phiếu…), phần vốn góp trong tổ chức kinh tế, bất động sản (đất đai, nhà cửa, công trình xây dựng), và tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc sử dụng (ô tô, xe máy, tàu thủy, súng săn…).
- Các trường hợp sẽ được miễn thuế TNCN
Thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản giữa những người thân thích như vợ chồng, cha mẹ và con cái, ông bà với cháu, anh chị em ruột được miễn thuế. Tuy nhiên, những loại tài sản khác như chứng khoán, phần vốn góp hay tài sản phải đăng ký quyền sở hữu vẫn phải nộp thuế dù thuộc mối quan hệ thân thích.
Lời kết
Việc kê khai và nộp thuế TNCN từ tài sản thừa kế đòi hỏi sự chính xác và hiểu biết sâu sắc về pháp luật thuế. Để đảm bảo quyền lợi và tránh những rủi ro không đáng có, việc hợp tác với một đơn vị kế toán uy tín là lựa chọn thông minh.
Kế toán An Phú tự hào là đối tác tin cậy, cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói, báo cáo thuế, quyết toán thuế và tư vấn pháp luật về kế toán, thuế, tài chính, đầu tư. Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, Kế toán An Phú cam kết mang đến giải pháp tối ưu, giúp bạn yên tâm trong mọi giao dịch tài chính.
