Nội dung chính
Thuế lũy tiến là gì là câu hỏi quan trọng trong hệ thống thuế hiện nay. Đây là một phương pháp tính thuế mà mức thuế suất tăng dần theo mức thu nhập, nhằm đảm bảo sự công bằng và điều tiết tài chính xã hội. Để hiểu rõ hơn về cách thức hoạt động và mục đích của loại thuế này, chúng ta sẽ cùng khám phá chi tiết trong bài viết dưới đây.
Tổng quát về thuế lũy tiến
Thuế lũy tiến là hệ thống thuế điều chỉnh tỷ lệ thuế theo mức thu nhập, với mức thuế cao hơn áp dụng cho thu nhập cao hơn. Trong phần này, chúng ta sẽ tổng quan về cơ chế và các đặc điểm chính của thuế lũy tiến.
Thuế lũy tiến là gì?
Thuế lũy tiến là một hệ thống thuế trong đó tỷ lệ thuế suất tăng dần theo mức thu nhập của cá nhân hoặc doanh nghiệp. Nói cách khác, những người có thu nhập cao hơn sẽ chịu mức thuế cao hơn, trong khi những người có thu nhập thấp hơn sẽ được áp dụng mức thuế thấp hơn.
Cách hoạt động:
- Mức thu nhập thấp: Những người có thu nhập dưới một ngưỡng nhất định sẽ chịu mức thuế suất thấp hoặc có thể được miễn thuế hoàn toàn.
- Mức thu nhập cao: Khi thu nhập vượt qua các ngưỡng nhất định, thuế suất sẽ tăng lên theo từng bậc thu nhập. Mỗi bậc thu nhập sẽ bị đánh thuế với tỷ lệ khác nhau.
Ví dụ cụ thể:
- Thu nhập từ 0 đến 10 triệu đồng có thể chịu thuế suất 5%.
- Thu nhập từ 10 triệu đến 30 triệu đồng có thể chịu thuế suất 10%.
- Thu nhập trên 30 triệu đồng có thể chịu thuế suất 20%.
Mục đích áp dụng của thuế lũy tiến
Mục tiêu của việc áp dụng thuế lũy tiến trong tính thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Đảm bảo sự công bằng trong việc phân chia trách nhiệm thuế giữa các cá nhân có thu nhập khác nhau.
- Góp phần điều chỉnh thu nhập để hỗ trợ an sinh xã hội.
- Tái phân phối tài sản và tài nguyên giữa các tầng lớp xã hội.
- Giảm sự chênh lệch về giàu nghèo giữa các nhóm xã hội.
- Thuế lũy tiến giúp chính phủ thu được nguồn thu cần thiết để chi cho các dịch vụ công cộng.
- Tạo điều kiện cho sự phát triển và cải thiện chất lượng cuộc sống của cộng đồng.
Các đối tượng chịu áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần
Biểu thuế lũy tiến từng phần được áp dụng cho cá nhân có thu nhập, theo quy định tại Khoản 1, Điều 27 của Luật Thuế thu nhập cá nhân và được bổ sung tại Điểm b, Khoản 1, Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC. Cụ thể, biểu thuế lũy tiến áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.
Đối với các khoản thu nhập khác như từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn góp, bản quyền, nhượng quyền thương mại, giải thưởng, vtiền lương, tiền công, mức thuế là 10% trước khi chi trả cho cá nhân. Trường hợp cá nhân nào không cư trú và có thu nhập trên 2.000.000 đồng, sẽ được áp dụng mức thuế lũy tiến toàn phần.
Biểu thuế lũy tiến từng phần cập nhật mới nhất hiện nay
Biểu thuế lũy tiến từng phần hiện hành được quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và được điều chỉnh theo Quyết định 123/2020/QĐ-TTg. Dưới đây là biểu thuế lũy tiến từng phần mới nhất áp dụng cho thu nhập cá nhân.
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất |
| 1 | Đến 60 triệu | Đến 5 triệu | 5% |
| 2 | Trên 60 – 120 triệu | Trên 5 – 10 triệu | 10% |
| 3 | Trên 120 – 216 triệu | Trên 10 – 18 triệu | 15% |
| 4 | Trên 216 – 384 triệu | Trên 18 – 32 triệu | 20% |
| 5 | Trên 384 – 624 triệu | Trên 32 – 52 triệu | 25% |
| 6 | Trên 624 – 960 triệu | Trên 52 – 80 triệu | 30% |
| 7 | Trên 960 triệu | Trên 80 triệu | 35% |
Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân theo lũy tiến
Để xác định chính xác mức thu nhập tính thuế và số thuế cần phải nộp, bạn cần thực hiện các bước tính thuế lũy tiến từng phần cho thuế thu nhập cá nhân như sau:
- Tính toán thu nhập tính thuế: Xác định tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ hợp lệ.
- Phân chia thu nhập theo các bậc thuế: Chia thu nhập tính thuế thành các phần tương ứng với từng bậc thuế trong biểu thuế lũy tiến.
- Tính thuế cho từng phần: Áp dụng thuế suất tương ứng cho từng phần thu nhập.
- Tính tổng thuế phải nộp: Cộng số thuế của tất cả các phần thu nhập để xác định tổng số thuế thu nhập cá nhân cần phải nộp.
Kết luận
Qua bài viết hẳn các bạn đã biết thuế lũy tiến là gì và phương pháp tính thuế lũy tiến từng phần theo biểu thuế lũy tiến mà chúng tôi đã cung cấp. Khi xác định số thuế phải nộp, hãy chú ý áp dụng đúng biểu thuế lũy tiến phù hợp với mức thu nhập của bạn. Nếu bạn thấy thông tin này hữu ích, đừng ngần ngại chia sẻ cho người khác để cùng tham khảo.
