Nội dung chính
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một loại thuế quan trọng đóng góp vào ngân sách nhà nước. Việc nộp thuế GTGT đúng hạn theo quy định là trách nhiệm của mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh. Tuy nhiên, nhiều người vẫn còn băn khoăn về thời hạn nộp thuế cụ thể. Bài viết này sẽ giải đáp thuế giá trị gia tăng đóng khi nào. Qua đó giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ và chính xác.
Thuế giá trị gia tăng đóng khi nào?
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) được đóng theo các thời điểm khác nhau tùy thuộc vào chu kỳ và loại hình kê khai thuế. Dưới đây là thông tin cụ thể về thuế giá trị gia tăng đóng khi nào.
Đối với các hồ sơ khai báo thuế theo tháng
Đối với các doanh nghiệp có doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng. Hồ sơ khai thuế GTGT phải nộp theo tháng. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT là ngày 20 của tháng tiếp theo. Ví dụ, tờ khai thuế GTGT của tháng 1 phải được nộp chậm nhất vào ngày 20 tháng 2.
Đối với những hồ sơ khai thuế theo quý hay tạm tính theo quý
Đối với các doanh nghiệp có doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng. Hồ sơ khai thuế GTGT phải nộp theo quý. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Ví dụ, tờ khai thuế GTGT của quý I phải được nộp chậm nhất vào ngày 30 tháng 4.
Đối với hồ sơ khai báo thuế theo năm
Một số doanh nghiệp có thể được phép nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo năm. Trong trường hợp này, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT là ngày 30 của tháng đầu tiên của năm sau. Điều này thường áp dụng cho các trường hợp đặc biệt hoặc theo quy định cụ thể của cơ quan thuế.
Đối với hồ sơ khai báo thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế
Đối với các trường hợp phát sinh nghĩa vụ thuế không thường xuyên, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh. Thời hạn nộp là trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Đối với trường hợp hồ sơ quyết toán thuế theo năm
Hồ sơ quyết toán thuế GTGT năm thường được nộp cùng với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán sẽ là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Thời hạn đóng tờ khai thuế GTGT
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT được quy định rõ ràng theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính. Cụ thể như sau:
- Với hồ sơ khai báo thuế theo tháng: Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT là ngày 20 của tháng tiếp theo. Ví dụ, tờ khai thuế GTGT của tháng 1 phải được nộp chậm nhất vào ngày 20 tháng 2.
- Đối với hồ sơ khai báo thuế theo quý: Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Ví dụ, tờ khai thuế GTGT của quý I phải được nộp chậm nhất vào ngày 30 tháng 4.
- Trường hợp hồ sơ khai thuế theo năm: Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của năm là ngày 30 tháng 1 của năm tiếp theo. Đây là thời hạn nộp cho các doanh nghiệp có kê khai thuế GTGT theo năm.
- Đối với trường hợp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế: Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT là trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Đối với trường hợp hồ sơ quyết toán thuế năm: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm là ngày 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Ví dụ, hồ sơ quyết toán thuế của năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 phải nộp chậm nhất vào ngày 31 tháng 3 của năm sau.
Mức phạt khi đóng thuế GTGT chậm
Đóng thuế GTGT chậm sẽ phải chịu mức phạt theo quy định của pháp luật, cụ thể là:
Phạt nộp chậm
Được tính trên số ngày chậm nộp và số tiền thuế GTGT phải nộp. Theo Điều 59 của Luật quản lý thuế 2019, mức phạt là 0,03% số tiền thuế chậm nộp/ngày. Ví dụ, nếu doanh nghiệp chậm nộp thuế GTGT với số tiền 100 triệu đồng trong 10 ngày, số tiền phạt sẽ là 100,000,000 x 0.03% x 10 = 300,000 đồng.
Phạt vi phạm hành chính
Ngoài phạt nộp chậm, doanh nghiệp còn có thể bị phạt vi phạm hành chính nếu có hành vi vi phạm khác liên quan đến khai thuế và nộp thuế. Mức phạt tùy thuộc vào mức độ vi phạm, có thể từ vài triệu đến vài chục triệu đồng.
Một vài lưu ý khi khai, đóng thuế GTGT
Để tránh các rủi ro pháp lý và tài chính khi khai và đóng thuế giá trị gia tăng (GTGT), doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng sau đây:
Theo dõi thời hạn nộp thuế:
- Xác định đúng chu kỳ kê khai thuế: Doanh nghiệp cần xác định chính xác mình thuộc đối tượng kê khai thuế theo tháng hay theo quý để tuân thủ đúng thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế.
- Sử dụng hệ thống nhắc nhở: Thiết lập hệ thống hoặc sử dụng phần mềm quản lý để nhắc nhở về thời hạn nộp thuế, tránh tình trạng nộp muộn và bị phạt.
Kiểm tra kỹ lưỡng tờ khai thuế:
- Đảm bảo thông tin chính xác: Trước khi nộp tờ khai thuế, doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng mọi thông tin, đảm bảo tính chính xác và đầy đủ. Các lỗi thường gặp như sai số liệu, thiếu thông tin sẽ dẫn đến việc phải nộp lại hoặc bị phạt.
- Lưu trữ chứng từ: Lưu trữ đầy đủ các chứng từ liên quan đến việc kê khai thuế để đối chiếu khi cần thiết và phục vụ cho việc kiểm tra của cơ quan thuế.
Cập nhật quy định pháp luật:
- Theo dõi sự thay đổi của luật thuế: Luật thuế thường xuyên có sự thay đổi, bổ sung. Doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời các quy định mới để thực hiện đúng và đủ nghĩa vụ thuế.
- Tham gia các buổi tập huấn, hội thảo: Các buổi tập huấn, hội thảo do cơ quan thuế tổ chức là cơ hội tốt để doanh nghiệp nắm bắt những thông tin, quy định mới nhất về thuế.
Tối ưu hóa quy trình kê khai cũng như nộp thuế:
- Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế: Các phần mềm hỗ trợ kê khai thuế giúp giảm thiểu sai sót, tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
- Tự động hóa quy trình nộp thuế: Tận dụng các dịch vụ ngân hàng để nộp thuế trực tuyến, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và đảm bảo nộp thuế đúng hạn.
Tư vấn với chuyên gia thuế:
- Thuê dịch vụ tư vấn thuế: Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế từ các công ty chuyên nghiệp hoặc chuyên gia tư vấn thuế sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo thực hiện đúng các quy định pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
- Định kỳ kiểm tra nội bộ: Thực hiện kiểm tra nội bộ định kỳ để phát hiện và khắc phục kịp thời các sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế.
Nộp thuế GTGT đúng hạn là nghĩa vụ và trách nhiệm của mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh. Doanh nghiệp cần nắm rõ thời hạn nộp thuế, tờ khai thuế GTGT cũng như mức phạt khi nộp trễ để thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ và chính xác. Việc tuân thủ đúng quy định về thuế GTGT sẽ góp phần đảm bảo an ninh tài chính quốc gia và thúc đẩy phát triển kinh tế – xã hội.
Vừa rồi là thông tin giải đáp thuế giá trị gia tăng đóng khi nào và các lưu ý quan trọng. Mong là các bạn có hoạt động kinh doanh ổn định và tránh các vi phạm không đáng có về thuế.
